Заключение от 08.12.2025 № 242/25-ИС на проект решения Совета Депутатов Сергиево-Посадского г.о. «О бюджете Сергиево-Посадского г.о. на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»
23.12.2025КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 08.12.2025 № 242/25-ИС
Заключение Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа Московской области на проект решения Совета Депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»
1. Общие положения
1.1 Заключение Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа на Проект Решения Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – Проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с главой 20, 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), п. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», п. 2 ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 30.09.2021 № 39-04/МЗ, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09-01/МЗ (далее – Положение о бюджетном процессе), а также документов и материалов, предоставленных одновременно с ним в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области (далее – материалы к Проекту бюджета).
1.2 Проект решения о бюджете направлен Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области 14.11.2025 года (№ 146-Исх1113/01-01-24 от 14.11.2024 года), что соответствует статье 6 Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области (не позднее 15 ноября текущего финансового года).
1.3 В Контрольно-счетную палату Проект бюджета, а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с ним, направлен Председателем Совета депутатов городского округа 17.11.2025 года (письмо № 146-2-214/25-ИП от 17.11.2025г.) в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 10 Положения о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области.
1.4 Состав документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, в полной мере соответствует перечню, установленному ст. 184.2 БК РФ и статьей 8 Положения о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области.
1.5 В соответствии с п. 4 ст. 169 БК РФ, ст. 1 Закона Московской области от 29.04.2014 № 42/2014-ОЗ «О сроке, на который составляются и утверждаются проекты бюджетов муниципальных районов и городских округов Московской области», ст. 3 Положения о бюджетном процессе бюджет Сергиево-Посадского городского округа составлен сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.
1.6 По результатам анализа Проекта бюджета, документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, установлено, что Проект бюджета составлен в соответствии с требованиями, установленными ст. 172 БК РФ, и в целом основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации, Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (с изменениями от 07.05.2024 № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года»), обращениях Губернатора Московской области, основных направлениях бюджетной и налоговой политики Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, прогнозе социально - экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на 2025-2027 годы, муниципальных программах Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
2. Прогноз социально-экономического развития
Согласно п. 1 ст. 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
В соответствии с п. 6 ст. 173 БК РФ разработка прогноза социально-экономического развития городского округа осуществляется уполномоченным местной администрацией органом (должностным лицом) местной администрации.
В соответствии с п. 2 ст. 173 БК РФ Прогноз социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на 2025-2027 годы (далее – Прогноз СЭР) разработан в соответствии с «Порядком разработки корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Сергиево-Посадский городской округ Московской области» на среднесрочный период», утвержденным постановлением Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 10.12.2019 № 207-ПГ (далее - Порядок разработки прогноза СЭР). Прогноз СЭР представлен одновременно с Проектом бюджета.
В соответствии с п. 3 ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении Проекта бюджета в представительный орган. Представленный Прогноз СЭР одобрен Постановлением Администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области 21.10.2025г. № 3432-ПА «О прогнозе социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа Московской области на среднесписочный период 2026-2028 годы».
Прогноз СЭР разработан на трехлетний период, что соответствует требованиям ст. 173 БК РФ.
Прогноз разработан в соответствии с Системой показателей социально-экономического развития Московской области, используемой при прогнозировании социально-экономического развития в Московской области, с учетом итогов социально-экономического развития округа в январе-июле 2025 года. При составлении прогноза использованы программы развития организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Сергиево-Посадского городского округа.
Прогноз СЭР Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов разработан в двух вариантах (консервативный и базовый). Прогноз СЭР сформирован на основе второго (базового) варианта прогноза, который отражает основные тенденции и параметры развития экономики на территории Московской области и, в частности, Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
3. Основные характеристики Проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов
Текстовая часть Проекта бюджета состоит из 28 пунктов, положения которых в основном отражают требования БК РФ и Положения о бюджетном процессе.
В соответствии с п. 1 ст. 184.1 БК РФ:
пунктом 1 Проекта бюджета утверждаются основные характеристики бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год:
общий объем доходов в сумме 18 421 279,97 тыс. рублей;
общий объем расходов в сумме 19 196 001,68 тыс. рублей;
дефицит бюджета в сумме 774 721,71 тыс. рублей;
пунктом 2 Проекта бюджета утверждаются основные характеристики бюджета Сергиево-Посадского городского округа на плановый период 2027 и 2028 годов:
общий объем доходов бюджета на 2027 год в сумме 20 203 367,61 тыс. рублей;
общий объем расходов бюджета на 2027 год в сумме 20 203 367,61 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 290 000,00 тыс. рублей;
дефицит (профицит) бюджета на 2027 год в сумме 0,00 тыс. рублей;
общий объем доходов бюджета на 2028 год в сумме 16 110 541,12 тыс. рублей;
общий объем расходов бюджета на 2028 год в сумме 16 110 541,12 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 550 000,00 тыс. рублей;
дефицит (профицит) бюджета на 2028 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
В проекте устанавливаются условно утверждаемые расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2027 год в сумме 290 000,00 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 550 000,00 тыс. рублей, что соответствует п. 3 ст. 184.1 БК РФ, согласно которой общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и плановый период на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
В Проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств Сергиево-Посадского городского округа, возникших в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходные обязательства, исполняемые за счет субвенций, субсидий из бюджета Московской области для осуществления отдельных государственных полномочий.
В Проекте бюджета применена классификация доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа с учетом правил формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также их структуры, принципов назначения, которые являются едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с Приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее - Приказ Минфина России от 24.05.2022 № 82н).
Во исполнение абз. 7 ст. 184.2 БК РФ Проектом бюджета (абз. а) п. 1 и (абз. а) п. 2 Проекта бюджета утверждаются объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде):
на 2026 год - в сумме 7 326 640,43 тыс. рублей;
на 2027 год - в сумме 9 375 801,51 тыс. рублей;
на 2028 год - в сумме 5 913 578,02 тыс. рублей;
Оценка ожидаемого исполнения бюджета, представленная в составе документов и материалов к Проекту решения о бюджете (далее - оценка ожидаемого исполнения бюджета), подготовлена в разрезе доходов, в том числе налоговые и неналоговые доходы, разделов классификации расходов бюджета с учётом изменений, утвержденных Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 26.09.2025 № 2-23/01-МЗ (далее - Решение о бюджете с изменениями, 3-е уточнение бюджета СП ГО МО).
Данные об основных параметрах бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2025 - 2028 годы представлены в Таблице.
Тыс. рублей
|
Наименование |
План 2025 года (решение от 26.09.2025 № 2-23/01-МЗ)
|
Оценка ожидаемого исполнения 2025 года |
% ожидаемого исполнения 2025 года
|
Прогноз 2026 года |
Темп роста прогноза 2026 года к ожидаемому исполнению 2025 года |
Прогноз 2027 года |
Прогноз 2028 года |
|
Доходы в т.ч.: |
18 175 932,18 |
17 658 622,99 |
97,15 |
18 421 279,97 |
104,3 |
20 203 367,61 |
16 110 541,12 |
|
Налоговые |
8 893 586,74 |
8 702 062,74 |
97,85 |
10 380 819,50 |
119,3 |
10 121 083,10 |
9 484 253,10 |
|
Неналоговые |
754 445,80 |
802 030,00 |
106,31 |
713 820,00 |
89,0 |
706 483,00 |
706 483,00 |
|
Безвозмездные поступления |
8 527 899,64 |
8 154 530,25 |
95,62 |
7 326 640,43 |
89,8 |
9 375 801,53 |
5 913 578,02 |
|
Расходы |
20 276 664,50 |
19 231 261,30 |
94,84 |
19 196 001,68 |
99,8 |
20 203 367,61 |
16 110 541,12 |
|
Дефицит (-) |
2 100732,32 |
1 572 638,31 |
|
- 774 721,71 |
|
0,00 |
0,00 |
В соответствии с Проектом решения о бюджете в 2026 году относительно ожидаемого исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2025 году предусматривается увеличение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 4,3 %, в 2027 году относительно прогноза 2026 год увеличение на 9,7 %, а в 2028 году относительно прогноза 2027 года предусматривается сокращение доходов на 20,3%.
Снижение прогнозируемого объема доходов в 2027-2028 годах происходит в связи с прогнозируемым уменьшением безвозмездных поступлений из бюджета Московской области и снижением величины дополнительного норматива поступлений от НДФЛ.
Общий объем расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области запланирован в 2026 году с уменьшением общего объема расходов по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2025 года на 0,2 %, в 2027 году - увеличение общего объёма расходов по отношению к прогнозу 2026 года на 5,25 %, в 2028 году - с сокращением общего объема расходов по отношению к 2027 году на 20,3 %.
Дефицит (профицит) проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа в 2026 году составляет (-) 774 721,71 руб.
Бюджет Сергиево-Посадского городского округа сформирован с дефицитом (профицитом) в объеме: 2027 год – 0,0 тыс. руб., 2028 год – 0,0 тыс. руб.
В соответствии с абзацем 5 пункта 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 8 Проекта бюджета утверждается общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год в сумме 35 000,0 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 30 000,0 тыс. рублей и на 2028 год в сумме 30 000,0 тыс. рублей.
Статьей 74.1 БК РФ установлено, что к бюджетным ассигнованиям на социальное обеспечение населения относятся бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам либо на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения. Расходные обязательства на социальное обеспечение населения могут возникать в результате принятия публичных нормативных обязательств. Бюджетные ассигнования на исполнение указанных публичных нормативных обязательств предусматриваются отдельно по каждому виду таких обязательств в виде пенсий, пособий, компенсаций и других социальных выплат, а также осуществления мер социальной поддержки населения.
В структуре расходов Проекта бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств весь объем приходится на раздел 10 «Социальная политика»:
на предоставление доплаты за выслугу лет к трудовой пенсии лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств отнесены на вид расходов бюджета 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам», предусмотренный Приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н.
Согласно п. 3 ст. 81 БК РФ п. 11 Проекта бюджета устанавливается размер резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год – 5 000,0 тыс. рублей, на 2027 год – 5 000,0 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 5 000,0 тыс. рублей (размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах).
Порядок расходования средств резервного фонда принимает администрация Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
Пунктом 12 Проекта бюджета утвержден верхний предел муниципального долга Сергиево-Посадского городского округа Московской области:
по состоянию на 1 января 2027 года в сумме 1 480 256,4 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;
по состоянию на 1 января 2028 года в сумме 1 480 256,4 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;
по состоянию на 1 января 2029 года в сумме 1 480 256,4 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей.
Пунктом 5 ст. 107 БК РФ установлено, что предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, предельный объем муниципального долга не должен превышать 50 % утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.
Пунктом 13 Проекта бюджета в соответствии со ст. 111 БК РФ (объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде или муниципального долга в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), утвержденный законом (решением) о соответствующем бюджете, по данным отчета об исполнении соответствующего бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) установлен объем расходов на обслуживание муниципального долга Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год в размере 212 874,00 тыс. рублей или 1,79 % объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на 2027 год в размере 259 360,70 тыс. рублей или 2,40 % объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и на 2028 год в размере 220 820,10 тыс. рублей или 2,17 % объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Пунктом 14 Проекта бюджета утвержден предельный объем заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области в течение 2026 года в сумме 2 436 186,25 тыс. рублей, в течение 2027 года – 1 480 256,40 тыс. рублей, в течение 2028 года – 1 480 256,40 тыс. рублей, что в целом соответствует объемам заимствований, отраженным в Программе муниципальных внутренних заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов (приложение 7 к Проекту бюджета).
Пунктом 15 Проекта бюджета утверждено заключение муниципальных контрактов (кредитных договоров (соглашений) на оказание услуг по предоставлению кредитов, услуг по предоставлению кредитов в 2026 году и в плановом периоде 2027 и 2028 годов осуществляется на следующих условиях:
предельная сумма кредита по одному муниципальному контракту (кредитному договору (соглашению) – до 500 000,0 тыс. рублей включительно;
процентная ставка – определяется по итогам открытых аукционов в электронной форме по отбору кредитных организаций на право заключения муниципальных контрактов (кредитных договоров (соглашений) на оказание услуг по предоставлению Сергиево-Посадскому городскому округу Московской области кредитов, на оказание услуг по предоставлению городскому округу кредитов в форме возобновляемой (не возобновляемой) кредитной линии;
срок погашения кредита до трех лет со дня заключения соответствующего муниципального контракта, договора (соглашения);
цель использования кредита – покрытие дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области и погашения муниципальных долговых обязательств;
возможность досрочного полного и (или) частичного погашения кредита.
Пунктом 16 Проекта бюджета утвержден объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год сформированы в сумме 1 782 850,98 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 958 659,60 тыс. рублей и на 2028 год в сумме 985 000,00 тыс. рублей.
Средства дорожного фонда направляются на финансирование мероприятий муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса», «Чистый округ» и Федерального проекта «Формирование комфортной городской среды».
4. Доходы бюджета
Согласно пояснительной записке к Проекту решения о бюджете, прогнозируемые объемы доходов (налоговых, неналоговых) бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов определены исходя из основных показателей прогноза социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на указанный период, развития налогового потенциала в 2025 году, с учетом данных главных администраторов доходов, а также расчетов прогноза поступлений в соответствии с методиками прогнозирования главных администраторов доходов бюджета.
Прогнозные показатели доходных источников отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 184.1 БК РФ п. 1, 2 Проекта бюджета утверждается общий объем доходов:
на 2026 год в сумме 18 421 279,97 тыс. рублей;
на 2027 год в сумме 20 203 367,61 тыс. рублей;
на 2028 год в сумме 16 110 541,12 тыс. рублей.
В Проекте бюджета доходы на 2026 год планируются в сумме 18 421 279,97 тыс. рублей (на 2025 год – 15 459 293,36 тыс. рублей), в том числе объем налоговых и неналоговых доходов в сумме 11 094 639,53 тыс. рублей, или 60,23 % (9 275 056,10 тыс. рублей или 60,00 % на 2025 год) от общего объема доходов на 2026 год, доля безвозмездных поступлений соответственно составляет 39,77% (7 326 640,43 тыс. рублей, 40,00 % на 2025 год (6 184 237,26 тыс. рублей).
Отраженные в Проекте бюджета доходы отнесены к группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации по видам доходов в соответствии с положениями статей 20, 41, 42, 61.2, 62 БК РФ и Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н (в редакции от 10.06.2025 № 71н) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», положения которого применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации начиная с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2026 год (на плановый период 2027 и 2028 годов).
Анализ Проекта бюджета, а также информации о прогнозе поступлений доходов в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, содержащейся в пояснительной записке к проекту бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, показал, что доходы, отраженные в Проекте бюджета, определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2, 62 БК РФ.
В приложении 1 к Проекту решения о бюджете отражено поступление доходов по основным источникам в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов по видам доходов бюджета.
Сравнительный анализ прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений на 2026 год с утвержденными доходами (3-е уточнение бюджета СП ГО МО) и ожидаемым поступлением доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2025 году, показал следующее.
тыс. рублей
|
Наименование доходных источников |
Утвержденные бюджетные назначения на 2025 |
Ожидаемые исполнение за 2025 |
Проект бюджета по доходам на 2026 год |
Отклонение бюджета 2026 года от 2025 год |
||||
|
План |
Уд. вес, % |
Проект |
Уд. вес, % |
Проект |
Уд. вес, % |
(гр.6- гр.2) |
% |
|
|
Налоговые и неналоговые, в т. ч. |
9 648 032,54 |
53,08 |
9 504 092,74 |
53,82 |
11 094 639,53 |
60,23 |
1 590 546,79 |
16,74 |
|
Налоговые доходы, в т. ч.: |
8 893 586,74 |
48,93 |
8 702 062,74 |
49,28 |
10 380 819,53 |
56,35 |
1 678 756,79 |
19,29 |
|
Налог на доходы физических лиц |
6 341 392,74 |
34,89 |
6 223 261,74 |
35,24 |
7 739 754,53 |
42,02 |
1 516 492,79 |
24,37 |
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации |
120 452,00 |
0,66 |
120 452,00 |
0,68 |
139 083,00 |
0,76 |
18 631,00 |
15,47 |
|
Налоги на совокупный доход |
1 493 481,00 |
8,22 |
1 420 088,00 |
8,04 |
1 489 445,00 |
8,09 |
69 357,00 |
4,88 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1 299 728,00 |
7,15 |
1 245 320,00 |
7,05 |
1 397 493,00 |
7,59 |
152 173,00 |
12,22 |
|
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
188 452,00 |
1,04 |
169 483,00 |
0,96 |
85 538,00 |
0,46 |
- 83 945,00 |
-49,53 |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения |
4 502,00 |
0,02 |
4 502,00 |
0,03 |
6 414,00 |
0,03 |
1 912,00 |
42,47 |
|
Налог на имущество физических лиц |
269 707,00 |
1,48 |
269 707,00 |
1,53 |
287 003,00 |
1,56 |
17 296,00 |
6,41 |
|
Земельный налог |
512 596,00 |
2,82 |
512 596,00 |
2,90 |
545 571,00 |
2,96 |
32 975,00 |
6,43 |
|
Государственная пошлина |
155 958,00 |
0,86 |
155,958,00 |
0,88 |
179 963,00 |
0,98 |
24 005,00 |
15,39 |
|
Неналоговые доходы, в т.ч. |
754 445,80 |
4,15 |
802 030,00 |
4054 |
713 820,00 |
3,87 |
- 88 210,00 |
-11,00 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
386 710,00 |
2,13 |
386 710,00 |
2,19 |
403 207,00 |
2,19 |
16 497,00 |
4,27 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) |
8 123,00 |
0,04 |
5 530,00 |
0,03 |
5 286,00 |
0,03 |
- 244,00 |
-4,41 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) |
21 667,00 |
0,12 |
21 667,00 |
9,44 |
20 200,00 |
,011 |
- 1 467,00 |
-6,77 |
|
Доходы от предоставления на платной основе парковок (парковочных мест), расположенных на автомобильных дорогах общего пользования местного значения и местах внеуличной дорожной сети, относящихся к собственности городских округов |
1 200,00 |
0,01 |
3 200,00 |
1,39 |
12 000,00 |
0,07 |
8 800,00 |
3 раза |
|
Доходы от перечисления части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами |
10 000,00 |
0,06 |
10 00,00 |
0,06 |
0,00 |
0,00 |
- 10 000,00 |
-100,00 |
|
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) |
80 462,40 |
0,44 |
75 000,00 |
0,42 |
89 700,00 |
0,49 |
14 700,00 |
19,60 |
|
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена |
14 000,00 |
0,085 |
14 000,00 |
0,08 |
10 500,00 |
0,06 |
- 3 500,00 |
-25,00 |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
12 366,00 |
0,07 |
8 000,00 |
0,05 |
29 281,00 |
0,16 |
21 281,00 |
2,5 раза |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
13 723,00 |
0,08 |
16 823,00 |
0,10 |
5 020,00 |
0,03 |
- 11 803,00 |
-70,16 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных) |
20 000,00 |
0,11 |
31 300,00 |
0,18 |
10 000,00 |
0,05 |
- 21 300,00 |
-68,05 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов |
65 000,00 |
0,36 |
79 500,00 |
0,45 |
70 000,00 |
0,38 |
- 9 500,00 |
-11,95 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов |
40 000,00 |
0,22 |
46 500,00 |
0,26 |
30 000,00 |
0,16 |
- 16 500,00 |
-35,48 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
13 948,00 |
0,08 |
33 000,00 |
0,19 |
18 626,00 |
0,10 |
- 14 374,00 |
-43,56 |
|
Прочие неналоговые доходы |
67 246,00 |
0,37 |
70 800,00 |
0,40 |
10 000,00 |
0,05 |
- 60,800 |
-85,88 |
|
Безвозмездные поступления, в т.ч.: |
8 527 899,65 |
46,92 |
8 154 530,25 |
46,18 |
7 326 640,43 |
39,77 |
- 827 889,82 |
-10,15 |
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
3 905 311,07 |
21,49 |
3 376 067,61 |
19,12 |
3 472 437,02 |
25,38 |
96 369,41 |
2,85 |
|
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
3 769 135,58 |
20,74 |
3 761 801,60 |
21,30 |
3 949 376,91 |
21,44 |
187 575,31 |
4,98 |
|
Иные межбюджетные трансферы |
1 260 270,64 |
6,93 |
1 238 345,10 |
7,01 |
665 824,15 |
3,61 |
- 572 520,95 |
46,23 |
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
- 158 315,57 |
- 0,87 |
- 158 315,57 |
- 0,90 |
|
|
|
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ: |
18 175 932,18 |
100,00 |
17 658 622,99 |
100,00 |
18 422 279,96 |
100,00 |
762 656,97 |
4,32 |
В соответствии с Проектом бюджета в 2026 году относительно ожидаемого исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2025 году прогнозируется увеличение доходов бюджета на 4,3 %, в 2027 году относительно прогноза 2026 год увеличение на 9,7 %, а в 2028 году относительно прогноза 2027 года предусматривается сокращение доходов на 20,3%.
В структуре доходов 2026 года 60,23 %, 2027 года 53,59 %, 2028 года 63,29 % составляют налоговые и неналоговые доходы. При ожидаемом исполнении 2025 года – 53,82%.
4.1 Налоговые доходы
Налоговые доходы бюджета в общем объеме поступлений на 2026 год планируются в сумме 10 380 819,53 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет 56,35 % (53,08 % в 2025 году 9 648 032,54 тыс. рублей (плановые назначения)), в общем объеме налоговых и неналоговых доходах 93,57 (на уровне 2025 года - 92,18%).
|
Наименование доходных источников |
Утвержденные бюджетные назначения на 2025 год |
Исполнено на 01.10.2025 год |
Проект бюджета по доходам на 2026 год |
|||
|
План |
Уд. вес, % |
Факт |
% исполнения |
Проект |
Уд. вес, % |
|
|
Налоговые и неналоговые, в т. ч. |
9 648 032,54 |
53,08 |
6 380 060,51 |
66,12 |
11 094 639,53 |
60,23 |
|
Налоговые доходы, в т. ч.: |
8 893 586,74 |
48,93 |
5 753 673,24 |
64,69 |
10 380 819,53 |
56,35 |
|
Налог на доходы физических лиц |
6 341 392,74 |
34,89 |
4 151 803,07 |
65,47 |
7 739 754,53 |
42,02 |
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации |
120 452,00 |
0,66 |
89 020,71 |
73,91 |
139 083,00 |
0,76 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1 299 728,00 |
7,15 |
944 070,43 |
72,64 |
1 397 493,00 |
7,59 |
|
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
188 452,00 |
1,04 |
114 385,66 |
60,70 |
85 538,00 |
0,46 |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения |
4 502,00 |
0,02 |
3 531,36 |
78,44 |
6 414,00 |
0,03 |
|
Налог на имущество физических лиц |
269 707,00 |
1,48 |
64 728,78 |
24,00 |
287 003,00 |
1,56 |
|
Земельный налог |
512 596,00 |
2,82 |
271 868,11 |
53,04 |
545 571,00 |
2,96 |
|
Государственная пошлина |
155 958,00 |
0,86 |
66 843,04 |
42,86 |
179 963,00 |
0,98 |
Основным бюджет образующим доходным источником бюджета Сергиево-Посадского городского округа является налог на доходы физических лиц.
Доля доходов бюджета от налога на доходы физических лиц составляет 69,76 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, 74,56 % - в общем объеме налоговых доходов бюджета, 42,02 % - в общем объеме доходов бюджета на 2026 год.
Согласно п. 2 ст. 61.2 БК РФ норматив отчисления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа налога на доходы физических лиц 15 %.
Приложением 1 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» устанавливается дополнительный норматив отчислений в бюджет Сергиево-Посадского городского округа от налога на доходы физических лиц, взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета Московской области.
Объем поступлений по дополнительным нормативам отчислений от НДФЛ прогнозируется в 2026 году в сумме 5 727 221,00 тыс. рублей, в 2026 – 4 475 226,00 тыс. рублей, в 2028 году – 3 360 842,00 тыс. рублей.
Темп роста налога на доходы физических лиц согласно Проекту бюджета составляет в 2026 году к 2025 году 114,12 %, в 2027 году к 2026 году 91,76 %, в 2028 году к 2027 году 85,29 % (снижение).
Согласно п. 1, п. 2 ст. 61.2 БК РФ норматив отчисления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа
земельного налога - по нормативу 100 %;
налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 %;
туристического налога – по нормативу 100 %;
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 %;
государственной пошлины – по нормативу 100 %;
налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения - по нормативу 100 %;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, - по нормативу 13 процентов.
Расчет налога на имущество физических лиц произведен в соответствии с данными статистической налоговой отчетности по форме 5-МН, расчетной ставки налога с применением коэффициента, учитывающего рост количества объектов недвижимого имущества за предыдущие периоды и коэффициента собираемости налога в размере 0,95.
Поступления налога в 2026 году прогнозируются в сумме 287 003,00 тыс. руб., что на 17 296,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2025 года и ожидаемого исполнения 2025 года, в 2027 году – 317 599,00 тыс. руб., в 2028 году – 330 932,00 тыс. руб.
Прогноз поступлений по земельному налогу с организаций, с физических лиц определен исходя из динамики налоговой базы согласно данным в виде кадастровой стоимости земельных участков за 2024 год, коэффициента собираемости и действующих ставок. Расчетные налоговые поступления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год определены в соответствии с бюджетным законодательством в общей сумме 545 571,00 тыс. рублей, что на 32 975,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2025 года и ожидаемого исполнения 2025 года, на 2027 год в сумме 545 571,00 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 545 571,00 тыс. рублей.
Налоговые доходы бюджета сформированы в том числе за счет акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории РФ, подлежащих распределению в бюджет Московской области, по нормативу отчисления, установленному законодательством Московской области (приложения 2 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов») 0,3353 %, и составят в 2026 - 139 083,00 тыс. рублей, что на 18 631,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2025 года и больше ожидаемого исполнения 2025 года, в 2027 – 154 159,00 тыс. рублей, в 2028– 160 634,00 тыс. рублей.
В Проекте бюджета налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждается на 2026 год в размере 1 397 493,00 тыс. рублей, что на 97 765,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2025 года и на 152 173,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2025 года, на 2027 год в размере 1 692 99,00 тыс. рублей или 16,72 % от налоговых доходов бюджета, 8,4 % - от общего объема доходов бюджета, на 2027 год в размере 2 039 160,00 тыс. рублей или 21,50 % от налоговых доходов бюджета, 12,65 % - от общего объема доходов бюджета.
Согласно ст. 3 Закона Московской области от 29.10.2012 № 160/2012-ОЗ (ред. Закона Московской области от 02.10.2013 № 111/2013-ОЗ, Закона Московской области от 26.09.2017 № 156/2017-ОЗ, от 30.06.2020 № 130/20020-ОЗ, от 09.11.2022 № 184/2022-ОЗ) «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области», единый норматив отчислений составляет 50 %.
Прогнозные показатели налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, определены из оценки налоговой базы c применением коэффициента отношения валового регионального продукта прогнозируемого периода к текущему периоду, ставки налога в размере 6%.
Поступления налога в 2026 году прогнозируются в сумме 85 538,0 тыс. руб., что на 102 914 тыс. рублей меньше плановых назначений (с учетом изменений) 2025 года и на 83 945,00 тыс. рублей меньше ожидаемого исполнения 2025 года, в 2027 году – 97 211,00 тыс. руб., в 2028 году –111 344,00 тыс. руб.
Прогнозные показатели по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда Российской Федерации), государственной пошлине за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции определены на основе динами поступлений с учетом ставок в соответствии с главой 25,3 части второй налогового кодекса Российской Федерации.
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда Российской Федерации) прогнозируется в 2026 году в размере 179 963,00 тыс. рублей, в 2027 году в размере 189 321,00 тыс. рублей, в 2028 году – 199 160,00 тыс. рублей.
Норматив отчислений в бюджет Сергиево-Посадского городского округа по данному доходному источнику составляет 100,0%.
В 2026 году и в плановом периоде 2027 и 2028 годов планируется увеличение поступлений данного доходного источника по сравнению с ожидаемым исполнением 2025 года на 24 005,00 тыс. рублей или на 15,39 %, в 2026 году, увеличение на 33 363,00 тыс. рублей или на 21,39 % в 2027 году, увеличение на 43 208,00 тыс. рублей или на 27,70% в 2028 году.
4.2 Неналоговые доходы
Для анализа прогнозируемых в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годов неналоговых доходов Сергиево-Посадского городского округа приведены значения полученных неналоговых доходов за 9 месяцев 2025 года консолидированного бюджета Сергиево-Посадского муниципального района по состоянию на 01.10.2025 согласно формы Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации (ф. по ОКУД 0503317) в разрезе неналоговых доходных источников:
|
Наименование доходного источника |
КБК |
Плановые назначения бюджета на 2025 год |
Исполненные назначения бюджета за 9 месяцев 2025 года |
Проект бюджета, тыс. рублей |
||
|
2026 год |
2027 год |
2028 год |
||||
|
Неналоговые доходы, всего |
|
754 445,80 |
626 387,27 |
713 820,00 |
706 483,00 |
712 710,00 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
11100000000000000 |
522 162,40 |
383 270,21 |
540 893,00 |
543 446,00 |
549 663,00 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
11200000000000000 |
12 366,00 |
7 158,68 |
29 281,00 |
29 281,00 |
29 281,00 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
11300000000000000 |
13 723,00 |
13 891,31 |
5 020,00 |
5 020,00 |
5 020,00 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
11400000000000000 |
125 000,00 |
136 326,28 |
110 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
11600000000000000 |
13 948,00 |
17 912,90 |
18 626,00 |
18 736,00 |
178 746,00 |
|
Прочие неналоговые доходы |
11700000000000000 |
67 246,40 |
67 827,89 |
10 000,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
Неналоговые доходы в 2026 году предусмотрены в сумме 713 820,00 тыс. рублей или 3,87 % от общей суммы всех доходов бюджета (18 421 279,97 тыс. рублей), что на 40 6285,80 тыс. рублей или на 5,38% ниже плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа 2025 года (754 445,80 тыс. рублей). Также, установлено уменьшение неналоговых доходов в плановом периоде, относительно плановых значений 2025 года, так в 2027 году планируется уменьшение на 6,36%, в 2028 году на 5,53 %.
Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов на 2026 год составляют доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (56,49 % неналоговых доходов), в плановом периоде 2027 и 2028 годов также наибольшей удельный вес приходится на доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (58,82% и 60,12 % соответственно).
Согласно Проекту бюджета доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) запланированы в размере 20 200,00 тыс. рублей в 2026 году, 18 730,00 тыс. рублей в 2027 году и 19 480,00 тыс. рублей в 2028 году, что ниже плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2025 год на 1 467,00 тыс. рублей на 2026 год, на 2 937,00 тыс. рублей на 2027 год, на 2 187,00 тыс. рублей на 2028 год. Исполнение за 9 месяцев 2025 года доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков), составило 78,17 % (16 936,25 тыс. рублей) от плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2025 год (21 667,00 тыс. рублей). Ожидаемое исполнение указанных доходов за 2025 год - 100%.
Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет городского округа рассчитан исходя из оценки указанной платы с территории городского округа на 2026 год, и в плановом периоде 2027 и 2028 годов по данным администратора доходов бюджета - Департамента Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Центральному федеральному округу с учетом нормативов зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет городского округа в размере 60 процентов.
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) запланированы в сумме 89 700,00 тыс. рублей в 2026 году, в сумме 81 600,00 тыс. рублей в 2027 году, в сумме 74 200,00 тыс. рублей в 2028 году.
Прогнозные показатели определены на основании оценки указанных доходов в 2026 и плановом периоде 2027 - 2028 годах.
В соответствии со ст. 62 БК РФ в бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60 %. Прогнозные показатели бюджета по данному доходному источнику определены на 2026-2028 годы в размере 29 281,00 тыс. рублей ежегодно, что выше плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2025 год на 16 915,00 тыс. рублей на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, соответственно. Исполнение за 9 месяцев 2025 года доходов от поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду, составило 57,89 % (7 158,68 тыс. рублей) от плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2025 год (12 366,00 тыс. рублей). Ожидаемое исполнение указанных доходов за 2025 год – 64,69% (8 000,00 тыс. рублей).
Прогнозные показатели доходов от оказания платных услуг (работ) на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов составят по 4 500,0 тыс. рублей, ежегодно. Ожидаемое исполнение бюджета по данному показателю за 2025 год – 4 500,00 тыс. рублей при плановом показателе 3 400,00 тыс. рублей.
Прогнозные показатели доходов от продажи материальных и нематериальных активов Сергиево-Посадского городского округа прогнозируются в сумме 110 000,00 тыс. рублей на 2026 год, в сумме 100 000,00 тыс. рублей на 2027 год, в сумме 100 000,00 тыс. рублей на 2028 год. Указанные доходы формируются за счет:
- доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств по указанному имуществу – на 2026 год в сумме 10 000,00 тыс. рублей, что на 10 000,00 тыс. рублей ниже плановых назначения бюджета на 2025 год и ниже исполнения за 9 месяцев 2025 года на 15 031,68 тыс. рублей; на плановый период 2027 года – 10 000,00 тыс. рублей, 2028 года – 10 000,00 тыс. рублей;
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – в сумме 70 000,00 тыс. рублей на 2026 год, что на 4 072,07 тыс. рублей ниже исполнения за 9 месяцев 2025 года, и на 9 500,00 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения 2025 года, в сумме 60 000,00 тыс. рублей в 2027 году, в сумме 60 000,00 тыс. рублей в 2028 году;
- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – на 2026 год в сумме 30 000,00 тыс. рублей, что на 7 222,54 тыс. рублей ниже исполнения за 9 месяцев 2025 года, и на 16 500,00 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения 2025 года, на плановый период 2027 года – 30 000,00 тыс. рублей, 2028 года – 30 000,0 тыс. рублей.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба Проектом бюджета предусматриваются на 2026 год в сумме 18 626,00 тыс. рублей, на плановый период 2027 года – 18 736,00 тыс. рублей и 2028 года в сумме 18 746,00 тыс. рублей.
4.3 Безвозмездные поступления
Проектом бюджета предусмотрены безвозмездные поступления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов
|
Наименование доходов |
Проект решения о бюджете, тыс. рублей |
||
|
2026 год |
2027 год |
2028 год |
|
|
Доходов всего, в том числе: |
18 421 279,97 |
20 203 367,61 |
16 110 541,12 |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – всего |
7 326 640,43 |
9 375 801,53 |
5 913 578,02 |
|
в % от общей суммы доходов, |
39,77 |
46,41 |
36,71 |
|
|
|||
|
Субсидии |
2 728 880,27 |
5 277 876,95 |
1 806 632,84 |
|
в % от общей суммы доходов |
14,81 |
26,12 |
11,21 |
|
Субвенции |
3 931 936,01 |
3 924 758,65 |
3 933 636,30 |
|
в % от общей суммы доходов |
21,34 |
19,43 |
24,42 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
665 824,15 |
173 165,92 |
173 308,88 |
|
в % от общей суммы доходов |
3,61 |
0,86 |
1,08 |
Объем субсидий, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2026 году запланирован в размере 2 728 880,27 тыс. рублей, что составляет 14,81 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2026 году. Объем субсидий в 2027 году запланирован в размере 5 277 876,95 тыс. рублей, что составляет 26,12% от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2027 году. Объем субсидий в 2028 году запланирован в размере 1 806 632,84 тыс. рублей, что составляет 11,21 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2028 году. Суммы субсидий соответствуют суммам, установленным в приложении 13 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2026 году запланирован в размере 3 931 936,01 тыс. рублей, что составляет 21,34 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2026 году. Сумма субвенции соответствует сумме, установленной в приложении 14 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов». Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2027 году запланирован в размере 3 924 758,65 тыс. рублей, что составляет 19,43 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2027 году. Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2028 году запланирован в размере 3 933 636,30 тыс. рублей, что составляет 24,42 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2028 году. Сумма субвенции соответствует сумме, установленной в приложении 15 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
Объем иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Московской области в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2026 году запланирован в размере 665 824,15 тыс. рублей, что составляет 3,61 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2026 году. Объем иных межбюджетных трансфертов, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2027 году запланирован в размере 173 165,92 тыс. рублей, что составляет 0,86 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2027 году. Объем иных межбюджетных трансфертов, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2028 году запланирован в размере 173 308,88 тыс. рублей, что составляет 1,08 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2028 году. Сумма иных межбюджетных трансфертов соответствует сумме, установленной в приложении 16 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
5. Реестр источников доходов бюджета.
Статья 184.2 БК РФ определяет перечень документов и сведений, которые должны быть представлены в соответствующий законодательный (представительный) орган вместе с проектом закона (решения) о бюджете, в том числе реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В составе материалов и документов, представленных одновременно с Проектом бюджета, представлен Реестр источников доходов на отчетный финансовый год и плановый период, Бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2026-2028гг.
В силу п. 7 ст. 47.1 БК РФ реестры источников доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, реестры источников доходов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и реестры источников доходов местных бюджетов формируются и ведутся в порядке, установленном соответственно высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрацией.
Реестр источников доходов содержит графу 10 «Наименование главного администратора доходов бюджета» в составе которых 9 главных администраторов доходов бюджета, при этом согласно перечню главных администраторов доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области, представленному вместе с проектом закона (решения) о бюджете определены 17 главных администраторов доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа.
6. Расходы бюджета
Формирование расходов проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов производилось на основе расходных обязательств Сергиево-Посадского городского округа, обусловленных установленным законодательством Российской Федерации разграничений полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых, согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Московской области, нормативными правовыми актами Сергиево-Посадского городского округа, что соответствует статье 65 Бюджетного кодекса РФ.
Приложение 3 к Проекту бюджета сформировано по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета.
Характеристика объема расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа в 2026 году и в плановом периоде 2027 и 2028 годов, с выделением удельного веса расходов по разделам в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2025 год
тыс. рублей
|
Наименование раздела |
Утвержденные бюджетные назначения (с учетом изменений) на 2025 год |
Исполнение консолидированного бюджета за 9 месяцев 2025 года |
Проект бюджета 2026 год |
Проект бюджета 2027 год |
Проект бюджета 2028 год |
|||||
|
план |
уд. вес, % |
исполнено |
уд. вес, % |
проект |
уд. вес, % |
проект |
уд. вес, % |
проект |
уд. вес, % |
|
|
Общегосударственные вопросы |
1 673 827,56 |
8,26 |
852 471,14 |
6,55 |
1 581 691,61 |
8,24 |
1 239 207,46 |
6,22 |
1 239 222,11 |
7,96 |
|
Национальная оборона |
1 640,00 |
0,01 |
67,60 |
0,00 |
2 550,80 |
0,01 |
1 150,80 |
0,01 |
1 150,80 |
0,01 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
140 090,04 |
0,69 |
77 074,28 |
0,59 |
145 524,50 |
0,76 |
99 672,00 |
0,50 |
99 672,00 |
0,64 |
|
Национальная экономика |
1 744 153,78 |
8,61 |
997 069,19 |
7,66 |
2 307 461,08 |
12,02 |
1 274 158,14 |
6,40 |
1 266 266,30 |
8,14 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
7 067 602,44 |
34,87 |
3 996 132,46 |
30,70 |
6 214 141,26 |
32,37 |
8 459 906,71 |
42,48 |
4 308 831,28 |
27,69 |
|
Охрана окружающей среды |
422 609,15 |
2,09 |
228 646,53 |
1,76 |
143 204,50 |
0,75 |
115 379,90 |
0,58 |
115 379,90 |
0,74 |
|
Образование |
6 982 332,55 |
34,45 |
5 001 092,50 |
38,41 |
6 446 918,99 |
33,58 |
6 450 240,02 |
32,39 |
6 422 255,82 |
41,27 |
|
Культура, кинематография |
1 221 281,55 |
6,03 |
1 149 874,72 |
8,83 |
1 334 781,33 |
6,95 |
1 253 082,48 |
6,29 |
1 158 008,22 |
7,44 |
|
Здравоохранение |
15 563,67 |
0,08 |
9 135,00 |
0,07 |
17 500,00 |
0,09 |
7 500,00 |
0,04 |
7 500,00 |
0,05 |
|
Социальная политика |
304 447,65 |
1,50 |
140 532,47 |
1,08 |
162 815,60 |
0,85 |
149 631,10 |
0,75 |
157 356,30 |
10,01 |
|
Физическая культура и спорт |
477 577,48 |
2,36 |
464 835,46 |
3,57 |
516 015,90 |
2,69 |
514 078,30 |
2,25 |
474 078,30 |
3,05 |
|
Средства массовой информации |
102 480,00 |
0,51 |
96 288,30 |
0,74 |
110 522,10 |
0,58 |
90 000,00 |
0,45 |
90 000,00 |
0,58 |
|
Обслуживание государственного и (муниципального) долга |
112 145,77 |
0,55 |
5 632,75 |
0,04 |
212 874,00 |
1,11 |
259 360,70 |
1,30 |
220 820,10 |
1,42 |
|
Всего |
20 265 751,64 |
100,00 |
13 018 825,40 |
100,00 |
20 203 367,61 |
100,00 |
16 110541,12 |
00,00 |
15 560 541,12 |
100,00 |
В 2025 году наибольший удельный вес в общем объеме расходов составили расходы по разделу «Образование» - 38,41 %, а наименьший удельный вес занимают расходы по разделу «Национальная оборона» - 0,01%. В проекте на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов наблюдается аналогичная ситуация (2026 - 33,58%, 0,01%; 2027 – 32,39%, 0,01%; 2028 – 41,27%, 0,01%).
Нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, регламентируются Постановлением Правительства МО от 15.09.2022 № 954/32 «О Методике расчета норматива расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных органов муниципальных образований Московской области, направленной на организацию предоставления муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения, применяемого при расчетах межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, и об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих органов местного самоуправления, муниципальных органов муниципальных образований Московской области» (с изменениями: Постановление Правительства Московской области от 08.10.2025 № 1349-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 15.09.2022 № 954/32 «О Методике расчета норматива расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, направленной на организацию предоставления муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения, применяемого при расчетах межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, и об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области» распространяющимися на правоотношения, возникающие в связи с составлением, рассмотрением, утверждением и исполнением бюджета Московской области, начиная с бюджета Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов).
Предельная численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих органов местного самоуправления и муниципальных органов Сергиево-Посадского городского округа установлена 144 штатных единиц.
По разделу 01 00 «Общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов составят: в 2026 году 1 581 691,61 тыс. рублей, что соответствует 8,24% от общей суммы расходов бюджета на 2026 год, в 2027 году – 1 239 207,46 тыс. рублей, что соответствует 6,22% от общей суммы расходов бюджета на 2027 год, в 2028 году 1 239 222,11 тыс. рублей, что соответствует 7,96% от общей суммы расходов бюджета на 2028 год. Планируемые проектом бюджета бюджетные ассигнования по указанному разделу уменьшились по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2025 года (1 675 616,90 тыс. рублей) на 93 925,29 тыс. рублей (5,61%) в 2026 году, уменьшились на 436 409,44 тыс. рублей (26,04%) в 2027 году и на 436 394,79 тыс. рублей (26,04%) в 2028 году.
Наибольший удельный вес в составе расходов по разделу 01 00 «Общегосударственные вопросы», занимают расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями.
По разделу 02 00 «Национальная оборона» проектом бюджета предлагаются бюджетные ассигнования на мероприятия муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» в рамках подраздела 02 04 «Мобилизационная подготовка экономики», в 2026 году – 2 550,80 тыс. рублей, в 2027 – 1 150,80 тыс. рублей и в 2028 - в сумме 1 150,80 тыс. рублей. Планируемые проектом бюджета бюджетные ассигнования по указанному разделу увеличены по отношению к ожидаемому исполнению 2025 года (1 640,00 тыс. рублей) на 910,80 тыс. рублей в 2026 году, уменьшены на 499,20 тыс. рублей в 2027 году, на 499,20 тыс. рублей в 2028 году.
По разделу 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» проектом бюджета предлагаются расходные обязательства в размере 145 524,50 тыс. рублей в 2026 году, в 2027 – 99 672,00 тыс. рублей и в 2028 – 99 672,00 тыс. рублей, которые по отношению к ожидаемому исполнению 2025 года (140 071,60 тыс. рублей) выше на 4 808,50 тыс. рублей (3,43%) в 2026 году и на 40 399,60 тыс. рублей (28,84%) ниже в 2027 году, на 40 399,60 тыс. рублей (28,84%) ниже в 2028 году. Удельный вес планируемых расходов по разделу 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общей структуре расходов составляет 0,76% в 2026 году, 0,50 % в 2027 году и 0,64 % в 2028 году.
По разделу 04 00 «Национальная экономика» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2026 год, предлагается утвердить в сумме 2 307 461,08 тыс. рублей с увеличением к ожидаемому исполнению бюджета 2025 года (1 663 904,30 тыс. рублей) на 643 556,78 тыс. рублей (38,68%), на 2027 год в сумме 1 274 158,14 тыс. рублей с уменьшением к ожидаемому исполнению 2025 года на 389 746,16 тыс. рублей (23,42%), на 2028 год в сумме 1 266 266,30 тыс. рублей с уменьшением к бюджету 2025 года на 397 638,00 тыс. рублей (23,90%). Удельный вес расходов по разделу 04 00 «Национальная экономика» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год составляет 12,02%, на 2027 год 6,40%, на 2028 год – 8,14%.
По разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» объем расходов, в 2026 году с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета 2025 года (6 252 120,20 тыс. рублей) на 37 978,94 тыс. рублей (0,61%); в сумме 8 459 906,71 тыс. рублей в 2027 году с увеличением к бюджету 2025 года на 2 207 786,51 тыс. рублей (35,31%), в 2028 году в сумме 4 308 831,28 тыс. рублей с уменьшением к бюджету 2025 года на 1 943 288,92 тыс. рублей (31,56%). Удельный вес расходов по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет: на 2026 год – 32,37%, на 2027 год – 42,48%, на 2028 год – 27,69%.
По разделу 06 00 «Охрана окружающей среды» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2026 год предлагается утвердить в сумме 143 204,50 тыс. рублей, в сумме 115 379,90 тыс. рублей в 2027 году и в сумме 115 379,90 тыс. рублей на 2028 год. Удельный вес расходов по разделу 06 00 «Охрана окружающей среды» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2026 год 0,75%, на 2027 год – 0,58%, на 2028 год – в 0,74%. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2025 года (287 821,30 тыс. рублей) на 2026 год происходит уменьшение на 144 616,80 тыс. рублей (50,24%), на плановый период 2027 и 2028 годов – уменьшение на 172 441,40 тыс. рублей (59,51%) ежегодно.
Раздел 07 00 «Образование» предусматривает расходы на реализацию приоритетных направлений государственной политики в области образования, молодежной политики и оздоровления детей в 2026 году в сумме 6 446 918,99 тыс. рублей, что меньше ожидаемого исполнения бюджета 2025 года (6 980 388,30 тыс. рублей) на 533 469,31тыс. рублей (7,64%), в 2027 году в сумме 6 450 240,02 тыс. рублей, в 2028 году в сумме 6 422 255,82 тыс. рублей. В процентном выражении расходы по данному разделу составят: в 2026 году – 33,58%, в 2027 году – 32,39%, в 2028 году – 41,27%.
Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела составляют бюджетные ассигнования по подразделу 07 02 «Общее образование» в размере 3 606 098,56 тыс. рублей (55,93%) в 2026 году, 3 609 302,88 тыс. рублей (55,96%) в 2027 году и в размере 3 599 977,98 тыс. рублей, (56,05%) в 2028 году.
В данных раздела предусмотрены расходы на обеспечение деятельности детских дошкольных образовательных учреждений, и общеобразовательных школ, и расходы на реализацию мероприятий Федеральных проектов «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники», «Цифровые платформы в отраслях социальной сферы», «Семейные ценности и инфраструктура культуры», муниципальных программ «Образование», «Социальная защита населения», «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики», «Цифровое муниципальное образование», «Культура и туризм».
Раздел 08 00 «Культура, кинематография»: проектом бюджета предусмотрены ассигнования на 2026 год в сумме 1 334 781,33 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 1 253 082,48 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 1 158 008,22 тыс. рублей. Удельный вес расходов по разделу 08 00 «Культура, кинематография» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет: на 2026 год – 6,95%, 2027 год – 6,29%, 2028 год – 7,44%.
В сравнении с ожидаемым исполнением бюджета 2025 года в 2026 году увеличение расходов на 113 863,23 тыс. рублей (9,33%), в 2027 году увеличение на 32 164,38 тыс. рублей (2,63%), в 2028 году уменьшение расходов на 62 909,88 тыс. рублей (5,15%).
Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела занимают бюджетные ассигнования по подразделу 08 01 «Культура»: в 2026 году предусмотрены в сумме 1 193 142,54 тыс. рублей (89,39%), в 2027 году бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 1 253 082,48 тыс. рублей (100,00%), в 2028 году предусматривается 1 158 008,22 тыс. рублей (100,00%).
На 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов предусматриваются основные расходы на реализацию мероприятий муниципальных программ «Культура и туризм», «Формирование современной комфортной городской среды».
Раздел 09 00 «Здравоохранение» проектом бюджета предусмотрены ассигнования на 2026 год в сумме 17 500,00 тыс. рублей, на плановый период 2027 год в сумме 7 500,00 тыс. рублей, на 2028 год – 7 500,00 тыс. рублей по подразделу 09 09 «Другие вопросы в области здравоохранения». Расходы по данному разделу определены по сравнению с ассигнованиями, предусмотренными на 2025 год с повышением на 1 936,30 тыс. рублей – 12,44%. Удельный вес расходов по разделу 09 00 «Здравоохранение» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год составляет 0,09% и на плановый период 2027 – 0,04%, 2028 - 0,05%.
По разделу 10 00 «Социальная политика» бюджетные ассигнования предусматриваются на 2026 год в сумме 162 815,60 тыс. рублей с уменьшением к ожидаемому исполнению 2025 года на 138 198,10 тыс. рублей (45,91%), на 2027 год в сумме 149 631,10 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 157 356,30 тыс. рублей. В структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа расходы на социальную политику составят 0,85% в 2026 году, 0,75% в 2027 году, 1,01% в 2028 году.
На 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов предусматриваются основные расходы на реализацию мероприятий муниципальных программ «Социальная защита населения», «Жилище», «Образование».
По разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2026 год, предлагается утвердить в сумме 516 015,90 тыс. рублей, в сумме 514 078,30 тыс. рублей в 2027 году и в сумме 474 078,30 тыс. рублей в 2028 году. Удельный вес расходов по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2026 год 2,69%, на 2027 год – 2,58%, на 2026 год – 3,05%.
Данный объем расходов предусмотрен по подразделу 11 01 «Физическая культура и спорт» и 11 03 «Спорт высших достижений» и предусматриваются средства на реализацию мероприятий муниципальной программы «Спорт». По данному подразделу в программу включены средства на реализацию следующих основных мероприятий:
Создание без барьерной среды на объектах социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры в Московской области;
обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры, школьного спорта и массового спорта;
создание условий для занятий физической культурой и спортом;
модернизация и материально-техническое обеспечение объектов физической культуры и спорта, находящихся в собственности муниципальных образований Московской области;
подготовка спортивных сборных команд.
Расходы по разделу на 2026 год определены с увеличением на 38 438,10 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением 2025 года (477 577,50 тыс. рублей) или 8,04%.
По разделу 12 00 «Средства массовой информации» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2026 год предлагается утвердить в сумме 110 522,10 тыс. рублей, на плановый период 2027 – 90 000,00 тыс. рублей и на 2028 – 90 000,00 тыс. рублей. Удельный вес расходов по разделу 12 00 «Средства массовой информации» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2026 год – 0,58% и на плановый период 2027-2028 годы – 0,45% и 0,58%.
Расходы по разделу на 2026 год определены с увеличением на 8 042,10 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением 2025 года (477 577,50 тыс. рублей) или 8,85%.
По разделу 13 00 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в целях погашения процентных платежей по кредитам в 2026 году и в плановом периоде 2027 и 2028 годов по подразделу 13 01 «Обслуживание государственного и муниципального долга» проектом бюджета предусмотрены расходы на обслуживание муниципального долга в рамках подпрограммы «Управление муниципальными финансами» муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» в 2026 году в сумме 212 874,00 тыс. рублей, в 2027 году в сумме 259 360,70 тыс. рублей, в 2028 году в сумме 220 820,10 тыс. рублей. К ожидаемому исполнению бюджета 2025 года расходы на обслуживание муниципального долга предусматривают увеличение на 100 728,20 тыс. рублей в 2026 году, на 147 214,90 тыс. рублей в 2027 году и на 108 674,30 тыс. рублей в 2028 году.
Данные средства будут направлены на обслуживание муниципального долга в при реализации мероприятий в рамках управления муниципальным долгом.
В Проекте бюджета на 2026 год предусмотрены бюджетные инвестиции (капитальные вложения в объекты муниципальной собственности) в объеме 3 313 901,43 тыс. рублей или 17,26% от общего объема расходов бюджета на 2026 год, на 2027 год – 5 560 552,40 тыс. рублей или 27,52 % от общего объема расходов бюджета на 2027 год, на 2028 год – 924 783,75 тыс. рублей или 5,74 % от общего объема расходов бюджета на 2028 год.
Распределение бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций по подгруппе вида расходов бюджета 400 «Бюджетные инвестиции» в разрезе сфер деятельности (по подразделам классификации бюджетов)
|
Наименование сфер деятельности (подраздела бюджета) |
2026 год |
2027 год |
2028 год |
||||
|
Сумма затрат, тыс. рублей |
Доля в общем объеме, % |
Сумма затрат, тыс. рублей |
Доля в общем объеме, % |
Сумма затрат, тыс. рублей |
Доля в общем объеме, % |
||
|
05 01 |
Жилищное хозяйства |
1 955 662,04 |
10,19 |
2 00 947,61 |
10,40 |
791 535,18 |
4,91 |
|
05 02 |
Коммунальное хозяйство |
1 343 827,39 |
7,00 |
3 435 046,39 |
17,00 |
120 013,57 |
0,75 |
|
06 02 |
Охрана окружающей среды |
10 000,00 |
0,05 |
20 146,40 |
0,10 |
0,00 |
0,00 |
|
10 04 |
Охрана семьи и детства |
4 412,00 |
0,02 |
4 412,00 |
0,02 |
13 235,00 |
0,08 |
|
Всего |
3 313 901,43 |
17,26 |
5 560 552,40 |
27,52 |
924 783,75 |
5,74 |
|
Анализ бюджетных инвестиций в разрезе подразделов установил, что наибольший удельный вес в 2026 году при распределении бюджетных ассигнований приходится на подраздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» на обеспечение мероприятий Федерального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного к проживанию жилищного фонда», переселение граждан из аварийного жилищного фонда, в 2027 году на подраздел «Жилищное хозяйство» в связи с переселением граждан из аварийного жилья, в 2028 году на подраздел «Охрана окружающей среды» на строительство и реконструкцию объектов очистки сточных вод.
Структура расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа имеет ярко выраженную социальную направленность, например, доля расходов бюджета на социальную сферу составила
в 2026 году - 44,17 %,
в 2027 году – 41,45 %,
в 2028 году – 51,02 %.
В 2026 году долю расходов бюджета заняли расходы социальной сферы по следующим приоритетным направлениям:
«Образование» - 33,58% или 6 446 918,99 тыс. рублей;
«Культура и кинематография» - 6,95 % или 1 334 781,33 тыс. рублей;
«Здравоохранение» - 0,09 % или 17 500,00 тыс. рублей;
«Социальная политика» - 0,85 % или 162 815,60 тыс. рублей;
«Физическая культура и спорт» - 2,69 % или 516 015,90 тыс. рублей.
7. Муниципальные программы и непрограммные направления деятельности
В соответствии с п. 2 ст. 179 БК РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией.
Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно п. 2 ст. 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.
Подпунктом 1.3 пункта 1 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ муниципального образования «Сергиево-Посадский городской округ Московской области», их формирования и реализации, утверждаемым постановлением главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области (далее – Порядок) установлено, что муниципальная программа разрабатывается на срок не менее чем на 5 лет.
Постановлением главы Сергиево-Посадского городского округа утверждается перечень муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области, подлежащих реализации с 2026 года (далее – Перечень), содержащий 20 муниципальных программ.
В Проекте бюджета распределение бюджетных ассигнований на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов осуществлено по 20 муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
Общий объем финансирования мероприятий 20 муниципальных программ планируется:
в 2026 году – 19 142 653,88 тыс. рублей или 99,72 % от общего объема расходов бюджета на 2026 год;
в 2027 году – 19 870 019,81 тыс. рублей или 99,78 % от общего объема расходов бюджета на 2027 год без учета условно утвержденных расходов;
в 2028 году – 15 517 193,32 тыс. рублей или 99,72% от общего объема расходов бюджета на 2026 год без учета условно утвержденных расходов.
Анализ формирования проекта бюджета в программном формате осуществлен исходя из Проекта бюджета, пояснительной записки к нему, паспортов 20 муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области, предлагаемых к реализации с 2026 года.
Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утвержден Проектом бюджета по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета во исполнение п. 2 ст. 179 БК РФ в целях обеспечения привязки бюджетных ассигнований к муниципальным программам, и (или) не включенным в муниципальные программы направлениям деятельности органов местного самоуправления в соответствии с п. 34 Приказа Минфина России от 24.05.2022 № 82н.
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области 2025 (для сравнения)
тыс. рублей
|
Наименования |
ЦСР |
Финансирование проектом бюджета |
||
|
2025 год |
2026 год |
2027 год |
||
|
Муниципальная программа «Здравоохранение» на 2023-2027 годы |
01.0.00.00000 |
17 500,00 |
15 225,00 |
14 768,30 |
|
Муниципальная программа «Культура и туризм» на 2023-2027 годы |
02.0.00.00000 |
1 337 192,35 |
1 068 619,49 |
1 084 939,15 |
|
Муниципальная программа «Образование» на 2023-2027 годы |
03.0.00.00000 |
5 687 424,06 |
5 532 938,66 |
5 299 599,96 |
|
Муниципальная программа «Социальная защита населения» на 2023-20274 годы |
04.0.00.00000 |
85 745,00 |
85 734,00 |
85 837,50 |
|
Муниципальная программа «Спорт» на 2023-2027 годы |
05.0.00.00000 |
459 578,50 |
408 955,70 |
407 910,10 |
|
Муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства» на 2023-2027 годы |
06.0.00.00000 |
33 111,74 |
29 304,50 |
28 030,50 |
|
Муниципальная программа «Экология и окружающая среда» на 2023-2025 годы |
07.0.00.00000 |
148 976,09 |
157 976,58 |
145 423,78 |
|
Муниципальная программа «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» на 2023-2027 годы |
08.0.00.00000 |
225 736,60 |
194 202,60 |
186 997,30 |
|
Муниципальная программа «Жилище» на 2023-2027 годы |
09.0.00.00000 |
61 849,80 |
65 175,60 |
67 817,70 |
|
Муниципальная программа «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» на 2023-2027 годы |
10.0.00.00000 |
488 722,13 |
798 566,41 |
594 568,44 |
|
Муниципальная программа «Предпринимательство» на 2023-2027 годы |
11.0.00.00000 |
74 587,80 |
65 761,38 |
62 473,31 |
|
Муниципальная программа «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2023-2027 годы |
12.0.00.00000 |
1 206 605,50 |
1 337 836,12 |
1 380 952,20 |
|
Муниципальная программа «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» на 2023-2027 годы |
13.0.00.00000 |
135 896,32 |
75 708,93 |
72 759,49 |
|
Муниципальная программа «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» на 2023-2027 годы |
14.0.00.00000 |
912 154,00 |
640 472,90 |
638 909,90 |
|
Муниципальная программа «Цифровое муниципальное образование» на 2023-2027 годы |
15.0.00.00000 |
196 140,54 |
18 256,24 |
185 242,24 |
|
Муниципальная программа «Архитектура и градостроительство» на 2023-2027 годы |
16.0.00.00000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Муниципальная программа «Формирование современной комфортной городской среды» на 2023-2026 годы |
17.0.00.00000 |
2 166 868,23 |
2 169 072,19 |
2 564 474,95 |
|
Муниципальная программа «Строительство объектов социальной инфраструктуры» на 2023-2026 годы |
18.0.00.00000 |
398 783,32 |
39 063,00 |
37 109,90 |
|
Муниципальная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» на 2023-2025 годы |
19.0.00.00000 |
2 062 266,31 |
2 002 277,33 |
1 579 946,56 |
|
Итого по муниципальным программам |
15 699 138,29 |
14 871 146,63 |
14 437 761,28 |
|
|
Итого непрограммных расходов |
60 155,07 |
40 155,07 |
40 155,07 |
|
|
Всего расходов |
15 759 293,36 |
14 911 301,70 |
14 477 916,34 |
|
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области 2026-2028 годов
|
Наименования |
ЦСР |
Финансирование проектом бюджета |
||
|
2026 год |
2027 год |
2028 год |
||
|
Муниципальная программа «Здравоохранение» на 2024-2028 годы |
01.0.00.00000 |
17 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
|
Муниципальная программа «Культура и туризм» на 2023-2028 годы |
02.0.00.00000 |
1 488 306,44 |
1 407 588,25 |
1 299 971,57 |
|
Муниципальная программа «Образование» на 2023-2028 годы |
03.0.00.00000 |
6 140 368,24 |
6 137 345,62 |
6 124 261,11 |
|
Муниципальная программа «Социальная защита населения» на 2024-2028 годы |
04.0.00.00000 |
88 226,00 |
81 893,00 |
81 931,00 |
|
Муниципальная программа «Спорт» на 2023-2028 годы |
05.0.00.00000 |
516 015,90 |
514 078,30 |
474 078,30 |
|
Муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства» на 2023-2028 годы |
06.0.00.00000 |
35 387,00 |
31 822,00 |
31 822,00 |
|
331,10Муниципальная программа «Экология и окружающая среда» на 2023-2028 годы |
07.0.00.00000 |
161 697,10 |
105 233,50 |
102 233,00 |
|
Муниципальная программа «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» на 2024-2028 годы |
08.0.00.00000 |
250 317,50 |
190 910,00 |
190 910,00 |
|
Муниципальная программа «Жилище» на 2024-2028 годы |
09.0.00.00000 |
55 171,60 |
46 987,10 |
54 712,30 |
|
Муниципальная программа «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» на 2023-2028 годы |
10.0.00.00000 |
1 388 997,39 |
3 470 972,79 |
155 939,97 |
|
Муниципальная программа «Предпринимательство» на 2024-2028 годы |
11.0.00.00000 |
63 958,00 |
54 000,00 |
55 000,00 |
|
Муниципальная программа «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2023-2028 годы |
12.0.00.00000 |
1 693 576,36 |
1 437 829,05 |
1 399 288,45 |
|
Муниципальная программа «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» на 2023-2028 годы |
13.0.00.00000 |
149 984,45 |
119 566,55 |
119 581,20 |
|
Муниципальная программа «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» на 2023-2028 годы |
14.0.00.00000 |
1 874 265,08 |
949 352,54 |
940 460,70 |
|
Муниципальная программа «Цифровое муниципальное образование» на 2023-2028 годы |
15.0.00.00000 |
207 000,05 |
183 722,00 |
181 326,73 |
|
Муниципальная программа «Архитектура и градостроительство» на 2024-2028 годы |
16.0.00.00000 |
10 184,05 |
0,00 |
0,00 |
|
Муниципальная программа «Формирование современной комфортной городской среды» на 2024-2028 годы |
17.0.00.00000 |
1 033 818,80 |
1 479 773,70 |
1 636 697,62 |
|
Муниципальная программа «Строительство объектов социальной инфраструктуры» на 2023-2028 годы |
18.0.00.00000 |
63 975,00 |
60 000,00 |
60 000,00 |
|
Муниципальная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» на 2023-2028 годы |
19.0.00.00000 |
2 300 619,16 |
2 205 086,41 |
1 212 117,88 |
|
Муниципальная программа «Чистый округ» на 2026-2028 годы |
20.0.00.00000 |
1 603 285,75 |
1 386 329,00 |
1 386 361,00 |
|
Итого по муниципальным программам |
|
19 142 653,88 |
19 870 019,81 |
15 517 193,32 |
|
Итого непрограммных расходов |
53 347,80 |
43 347,80 |
43 347,80 |
|
|
Всего расходов |
19 196 001,68 |
19 913 367,61 |
15 560 541,12 |
|
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ, одновременно с проектом бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов представлены паспорта муниципальных программ.
В соответствии с частью 2 статьи 179 Бюджетного кодекса муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Муниципальные программы в соответствии с абзацем 4 части 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее 1 февраля текущего финансового года.
8. Дефицит бюджета, муниципальный долг
Абз. (в) п. 1, абз.(в) п. 2 Проекта бюджета утверждается дефицит (профицит) бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области
на 2026 год в размере – 774 721,72 тыс. рублей;
на 2027 год в размере 0,00 тыс. рублей;
на 2028 год в размере 0,00 тыс. рублей.
Под управлением муниципальным долгом в силу статьи 101 БК РФ понимается деятельность уполномоченных органов местного самоуправления, направленная на обеспечение потребностей публично-правового образования в заемном финансировании, своевременное и полное исполнение муниципальных долговых обязательств, минимизацию расходов на обслуживание долга, поддержание объема и структуры обязательств, исключающих их неисполнение.
Согласно основных направлений бюджетной политики Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов совершенствование управлением муниципальным долгом будет осуществляться путем повышения эффективности управления муниципальным долгом, в том числе поддержание умеренной долговой нагрузки.
Статьей 110.1 БК РФ установлено, что Программа муниципальных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) представляет собой перечень муниципальных внутренних заимствований по видам соответствующих долговых обязательств, осуществляемых и (или) погашаемых в очередном финансовом году и плановом периоде (в очередном финансовом году).
Программой муниципальных внутренних заимствований определяются:
объемы привлечения средств в местный бюджет и предельные сроки погашения долговых обязательств, возникающих при осуществлении муниципальных внутренних заимствований в очередном финансовом году и плановом периоде (очередном финансовом году), по видам соответствующих долговых обязательств;
объемы погашения муниципальных долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации, по видам соответствующих долговых обязательств.
Кроме того, п. 3 ст. 110.1 БК РФ установлено, что Программа муниципальных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) является приложением к решению о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год).
Пунктом 4 Проекта решения о бюджете предлагается утвердить программу муниципальных внутренних заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов (приложение 7), что соответствует положениям статьи 110.1 БК РФ.
9. Резервный фонд
Создание резервных фондов администрации Сергиево-Посадского городского округа соответствует положениям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ.
Проектом Решения Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (пункт 11) предлагается установить размер резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа в сумме 5 000,0 тыс. рублей ежегодно.
Средства резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Бюджетные ассигнования, предусматриваемые проектом бюджета на финансирование указанных расходов, сформированы на основании пункта 4 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ, соответствуют требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.
10. Дорожный фонд
Согласно статьи 179.4 БК РФ дорожный фонд - часть средств бюджета, подлежащая использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждается решением о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета муниципального образования, установленных решением представительного органа муниципального образования, в том числе от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ).
Пунктом 16 Проекта бюджета утвержден объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год сформированы в сумме 1 782 850,98 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 958 659,60 тыс. рублей и на 2028 год в сумме 985 000,00 тыс. рублей.
Средства дорожного фонда направляются на финансирование мероприятий муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса», «Чистый округ» и Федерального проекта «Формирование комфортной городской среды».
11. Выводы
Проект бюджета размещен в средствах массовой информации, а именно, в общественно-политической газете «Вперед» от 21.11.2025 № 92 (16465) и на официальном сайте администрации Сергиево-Посадского городского округа в сети «Интернет», что соответствует принципу прозрачности (открытости), установленному статьей 36 Бюджетного кодекса Российской Федерации и во исполнение пункта 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Проект бюджета, а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с ним, внесены в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области 14.11.2025, что соответствует пункту 1 статьи 185 БК РФ, статье 6 Положения о бюджетном процессе.
Состав документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, в целом соответствует перечню, установленному статьей 184.2 БК РФ и статьей 8 Положения о бюджетном процессе.
Состав показателей, представляемых для утверждения в Проекте бюджета, соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и статьи 7 Положения о бюджетном процессе.
Представленный Проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует пункту 4 статьи 169 БК РФ, статье 1 Закона Московской области от 29.04.2014 № 42/2014-03, статье 3 Положения о бюджетном процессе.
Текстовая часть Проекта бюджета состоит из 28 пунктов, положения которых отражают требования БК РФ и Положения о бюджетном процессе.
Прогнозные показатели доходных источников отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Отраженные в Проекте бюджета доходы отнесены к группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации по видам доходов в соответствии с положениями статей 20, 41, 42, 61.2, 62 БК РФ и Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».
Формирование расходов проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов производилось на основе расходных обязательств Сергиево-Посадского городского округа, обусловленных установленным законодательством Российской Федерации разграничений полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых, согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Московской области, нормативными правовыми актами Сергиево-Посадского городского округа, что соответствует статье 65 Бюджетного кодекса РФ.
На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Сергиево-Посадского городского округа считает, что представленный проект бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов может быть рекомендован к рассмотрению Советом депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области в целом.
Председатель
Контрольно–счетной палаты Е.К. Степанова