Информация о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2020 года

25.08.2020

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа

за 1 полугодие 2020 года

 

от 24.08.2020 № 96/20-ИС

Информация по результатам мониторинга о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа по итогам 1-го полугодия 2020 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в соответствии с требованиями п. 2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09/01-МЗ (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 03.10.2019 № 03/05-МЗ, п. 1.2 Плана работы Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа 27.12.2019 № 90/19-РП.

Согласно требованиям п. 5 ст. 264.2 БК РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля. Отчет об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2020 года утвержден постановлением Главы Сергиево-Посадского городского округа от 05.08.2020 № 1152-ПГ «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2020 года».

Мониторинг о ходе исполнения бюджета по итогам 1-го полугодия проводился в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Оперативный контроль исполнения законов (решений) о бюджете», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 29.10.2019 № 83/19-РП.

Цель экспертно-аналитического мероприятия, провести мониторинг фактических доходов и расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года в сравнении с показателями, утвержденными решениями о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, сводной бюджетной росписью расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов на текущий финансовый год и плановый период, а также с показателями кассового плана исполнения бюджета.

 

Нормативная база:

Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция 191н);

Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Инструкция 85н).

 

По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено:

 

Согласно п. 3 ст. 264.2 БК РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета является ежеквартальным.

Отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в представительный орган и созданный им орган внешнего муниципального финансового контроля (п. 5 ст. 264.2 БК РФ). Аналогичная норма содержится в ст. 16 Положения о бюджетном процессе.

В Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области направлено Постановление Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года» от 05.08.2020 № 1152-ПГ, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (п. 4 ст. 264.1 БК РФ).

 

Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 19.12.2019 № 13/02-МЗ «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год в первоначальной редакции утвержден (далее – первоначально утвержденный бюджет):

- общий объем доходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 10 931 455,4 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 5 668 293,8 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 11 219 155,4 тыс. рублей;

- дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 287 700,0 тыс. рублей.

Пунктом 3 ст. 92.1 БК РФ установлено, что дефицит местного бюджета не должен превышать 10 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Устанавливаемый размер дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2020 год в сумме 287 700,0 тыс. рублей соответствует ограничениям, установленным абз. 2 п. 3 ст. 92.1 БК РФ.

За 1 полугодие 2020 года в утвержденный бюджет изменения вносились пять раз решениями Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области: от 30.01.2020 № 15/01-МЗ, от 27.02.2020 № 17/01-МЗ, от 26.03.2020 № 18/01-МЗ, от 06.05.200 № 20/01-МЗ, от 28.05.2020 № 22/01-МЗ в результате которых, по сравнению с показателями первоначально утвержденного бюджета, общий объем доходов уменьшился на 491 872,6 тыс. рублей (10 439 582,8 тыс. рублей), общий объем расходов уменьшился на 161 290,0 тыс. рублей (11 057 865,4 тыс. рублей), дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа увеличился на 164 201,0 тыс. рублей или в 1,75 раза и составил 451 901,0 тыс. рублей (далее – утвержденный бюджет).

Данные об изменениях в бюджет приведены в таблице.

Дата решения о внесении изменений	Увеличение/ уменьшение доходной части	% к плану	Увеличение/ уменьшение расходной части	% к плану	Результат (дефицит, +профицит)
30.01.2020 № 15/01-МЗ	0,00	0	0,00	0	287 700,0
27.02.2020 № 17/01-МЗ	+37 636,5	0,34	+ 192 292,2	1,71	442 355,7
26.03.2020 № 18/01-МЗ	-3 637,1	0,033	-3 637,1	0,032	442 355,7
06.05.2010 № 20/01-МЗ	0,00	0,00	0,00	0,00	442 355,7
28.05.2020 № 22/01-МЗ	-525 872,0	-4,796	-516 326,7	-4,526	451 901,0
Уведомления	0,00	0,00	166 381,6	0,00	0,00
ИТОГО по бюджету	10 439 582,8		11 057 865,4		451 901,0

Согласно п. 133 Инструкции 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составляется ежемесячно финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату.

В графе 4 ф. 0503317 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделам:

«Доходы» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 10 439 582,90 тыс. рублей, в том числе дотации в сумме 1 653,00 тыс. рублей, субсидии в сумме 1 753 951,50 тыс. рублей, субвенции в сумме 3 405 122,00 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 78 766,80 тыс. рублей;

«Расходы» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, т.е. 11 057 865,4 тыс. рублей;

«Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме плановых показателей поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 451 901,0 тыс. рублей, из них за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по состоянию на 01.01.2020 года в сумме 166 200,9 тыс. рублей.

Абз. 2 ст. 215.1 БК РФ установлено, что организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

В сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, установленным пунктам 3 статьи 217 БК РФ. Кроме того, муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете (пункт 8 статьи 217 БК РФ).

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись Сергиево-Посадского городского округа Московской области без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа.

Сводная бюджетная роспись расходов (по состоянию на 30.06.2020) сформирована в разрезе главных распорядителей бюджетных средств аналогично ведомственной структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Анализом исполнения доходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года установлено следующее:

Исполнение по доходам бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по ф. 0503317 на 01.07.2020 составило 4 470 152,40 тыс. рублей или 42,82 % от утвержденных плановых назначений (10 439 858,80 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 4 501 629,40 тыс. рублей или 42,31 % от плана, что на 31 477,00 тыс. рублей или 0,7 % выше исполнения за 1 полугодие 2020 года.

Налоговые доходы в бюджет округа поступили в объеме 1 827 985,90 тыс. рублей или 38,45% от утвержденного плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 1 899 183,35 тыс. рублей или 43,41 % от плана, что на 71 197,45 тыс. рублей или 3,75 % выше исполнения за 1 полугодие 2020 года.

Неналоговые доходы поступили в размере 230 003,00 тыс. рублей или 53,84 % от утвержденного по неналоговым доходам плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 263 578,20 тыс. рублей или 34,46 % от плана, что на 33 575,20 тыс. рублей или 12,73 % выше исполнения за 1 полугодие 2020 года.

Безвозмездные поступления (с учетом возврата) поступили в бюджет в размере 2 412 163,40 тыс. рублей или 45,88 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 2 338 867,85 тыс. рублей или 42,53 % от плана, что на 73 295,55 тыс. рублей или 3,13 % ниже исполнения за 1 полугодие 2020 года.

Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет в 1 полугодии 2019 года, 1 полугодии 2020 года представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Показатели	2019 год				2020 год				Отклонение 1 кв. 2020 от 1 кв.2019 (+;-)
	Утвержденные плановые назначения бюджета на 2019 год		Фактическое исполнение бюджета за 1 пол. 2019 года		Утвержденные плановые назначения бюджета на 2020 год		Фактическое исполнение бюджета за 1 пол. 2020 год
	тыс. руб.	Удельный вес в общем объеме доходов	тыс. руб.	% исполнения	тыс. руб.	Удельный вес в общем объеме доходов	тыс. руб.	% исполнения	тыс. руб.
Налоговые доходы	4 375 178,3	41,12	1 899 183,35	43,41	4 754 622,00	45,54	1 827 985,9	38,45	-71 197,45
Неналоговые доходы	764 966 7	7,19	263 578,2	34,46	427 199,70	4,09	230 003,00	53,84	-33 575,20
Безвозмездные поступления (с учетом возврата)	5 498 870,4	51,69	2 338 867,85	43,26	5 257 761,10	50,37	2 412 163,40	45,88	73 295,55
ВСЕГО ДОХОДОВ	10 639 015,4	100,00	4 501 629,40	42,31	10 439 582,80	100,00	4 470 152,30	42,82	-31 477,00

 

Таким образом, общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года ниже исполнения за аналогичный период 2019 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета выше показателя исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года в процентном отношении.

 

Анализом исполнения расходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года установлено следующее:

За 1 полугодие 2020 года согласно ф. 0503317 расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области исполнены в сумме 4 593 202,5 тыс. рублей, что составляет 41,5 % от уточненных плановых назначений.

 

Сравнительный анализ расходов бюджета в 1 полугодии 2019 года, 1 полугодии 2020 года представлен в Таблице 2.

Таблица 2

Наименование разделов классификации расходов	Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503317 на 01.07.2019	Исполнено за 1 полугодие 2019	% исполнения к уточненному плану	Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503317 на 01.07.2020	Исполнено за 1 полугодие 2020	% исполнения к уточненному плану
1	2	3	4	5	6	7
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	1 040 582,6	429 638,5	41,3	807 623,5	336 451,0	41,7
Раздел 02 «Национальная оборона»	7 938,0	3 090,3	38,9	900,0	0,00	0,00
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	88 424,5	29 313,5	33,2	74 250,3	23 287,8	31,4
Раздел 04 «Национальная экономика»	936 878,6	202 096,7	21,6	833 722,7	230 233,0	27,6
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	1 713 270,20	504 933,50	29,5	2 272 644,5	890 119,9	39,2
Раздел 06 «Охрана окружающей среды»	110 582,7	10 368,5	9,4	579 255,2	3 144,8	0,5
Раздел 07 "Образование"	5 564 570,8	2 381 991,0	42,8	4 952 118,7	2 420 012,7	48,9
Раздел 08 «Культура, кинематография»	775 705,3	324 888,4	41,9	772 421,0	371 117,1	48,0
Раздел 09 «Здравоохранение»	47 653,0	16 389,6	34,4	11 514,0	2 826,7	24,6
Раздел 10 «Социальная политика»	318 836,5	104 422,8	32,8	308 174,0	126 348,10	41,0
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»	409 304,0	161276,9	39,4	297 105,1	135 618,1	45,6
Раздел 12 «Средства массовой информации»	61 272,6	24 544,1	40,1	45 182,4	26 850,6	59,4
Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	70 620,6	5 264,6	7,5	102 954,0	27 192,7	26,4
Всего расходов бюджета	11 145 639,4	4 198 218,4	37,7	11 057 865,4	4 593 202,5	41,5

 

Общее исполнение расходов бюджета в 1 полугодии 2020 года составило 4 593 202,5 тыс. рублей или 41,5 % от уточненного плана, что выше исполнения за аналогичный период 2019 года на 394 684,1 тыс. рублей или 9,4 %.

Анализом исполнения бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета установлено следующее.

Согласно ф. 0503317 по итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2020 года сложился дефицит в сумме 123 050,1 рублей:

при исполненных доходах в сумме 4 470 152,4 рублей,

при исполненных расходах в сумме 4 593 202,5 рублей.

По итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2019 года также сложился дефицит в сумме 303 411,0 рублей, т.е. в 2,5 раза больше, чем в текущем году.

Согласно показателям раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» ф. 0503117 исполнение по КБК 01020000040000710 «Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами городских округов в валюте Российской Федерации» составило 1 189 115,1 тыс. рублей, по КБК 01020000040000810 «Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» 1 184 665,1 тыс. рублей.

Расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 полугодие 2020 года составили 27 192,7 тыс. рублей или 26,4 % от плановых значений (102 954,0 тыс. рублей). При плане (70 620,6 тыс. рублей) расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 полугодие 2019 года составили 5 264,6 тыс. рублей или 7,5 %.

 

Выводы:

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) составлен в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Отчет об исполнении бюджета за первое полугодие текущего финансового года, направленный в Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области, утвержден Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2020 года ниже исполнения за аналогичный период 2019 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета выше показателя исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года в процентном отношении.

Отмечено низкое исполнение бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по расходам за 1 полугодие 2020 года, менее 15 % исполнены расходы по разделу 06 «Охрана окружающей среды».

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                Д.С. Демин

Все новости раздела