Информация от 10.08.2022 № 169/22-ИС о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2022 года
11.08.2022
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
От 10.08.2022 № 169/22-ИС
ИНФОРМАЦИЯ
о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа
за 1 полугодие 2022 года
Информация по результатам мониторинга о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа по итогам 1-го полугодия 2022 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в соответствии с требованиями п. 2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09/01-МЗ (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 30.09.2021 № 39/04-МЗ, п. 2.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа 21.12.2021 № 49/21-РП.
Согласно требованиям п. 5 ст. 264.2 БК РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля. Отчет об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2022 года утвержден постановлением Администрации Сергиево-Посадского городского округа от 21.07.2022 № 1043-ПА «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2022 года».
Мониторинг о ходе исполнения бюджета по итогам 1-го полугодия проводился в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Оперативный контроль исполнения законов (решений) о бюджете», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 29.10.2019 № 83/19-РП.
Цель экспертно-аналитического мероприятия, провести мониторинг фактических доходов и расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года в сравнении с показателями, утвержденными решениями о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, сводной бюджетной росписью расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов на текущий финансовый год и плановый период, а также с показателями кассового плана исполнения бюджета.
Нормативная база:
Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);
Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция 191н);
Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Инструкция 85н).
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено:
Согласно п. 3 ст. 264.2 БК РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета является ежеквартальным.
Отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в представительный орган и созданный им орган внешнего муниципального финансового контроля (п. 5 ст. 264.2 БК РФ). Аналогичная норма содержится в ст. 16 Положения о бюджетном процессе.
В Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области направлено Постановление Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года» от 21.07.2022 № 1043-ПА, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.
Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (п. 4 ст. 264.1 БК РФ).
Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 23.12.2021 № 46/02-МЗ «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год в первоначальной редакции утвержден (далее – первоначально утвержденный бюджет):
- общий объем доходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 12 872 032,5 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 7 219 585,0 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 12 842 667,8 тыс. рублей;
- профицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 29 364,7 тыс. рублей.
За 1 полугодие 2022 года в утвержденный бюджет изменения вносились шесть раз решениями Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области: от 24.01.2022 № 47/02-МЗ, от 24.02.2022 № 49/01-МЗ, от 31.03.2022 № 50/01-МЗ, от 15.04.2022 № 51/01-МЗ, от 20.05.2022 № 52/01-МЗ, от 24.06.2022 № 54/01-МЗ в результате которых, по сравнению с показателями первоначально утвержденного бюджета, общий объем доходов увеличился на 1 635 077,3 тыс. рублей (14 507 109,8 тыс. рублей), общий объем расходов увеличился на 1 780 691,4 тыс. рублей (14 623 359,2 тыс. рублей), дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа увеличился на 145 614,1 тыс. рублей или в 4,95 раз и составил 116 249,4 тыс. рублей (далее – утвержденный бюджет).
Данные об изменениях в бюджет приведены в таблице.
|
Дата решения о внесении изменений |
Увеличение/ уменьшение доходной части |
% к плану |
Увеличение/ уменьшение расходной части |
% к плану |
Результат (дефицит, +профицит) |
|
27.01.2022 № 47/02-МЗ |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
+ 29 364,7 |
|
24.02.2022 № 49/01-МЗ |
+ 167 327,56 |
1,29 |
+ 280 916,34 |
2,19 |
84 224,08 |
|
31.03.2022 № 50/01-МЗ |
+ 453 317,31 |
3,48 |
+ 455 977,9 |
3,47 |
86 884,67 |
|
15.04.2022 № 51/01-МЗ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
86 884,67 |
|
20.05.2022 № 52/01-МЗ |
+ 386 918,03 |
2,87 |
+ 386 917,87
|
2,85 |
86 884,7 |
|
24.06.2022 № 54/01-МЗ |
+ 627 514,4 |
4,52 |
+ 66 879,19 |
4,70 |
116 249,4 |
|
ИТОГО по бюджету |
1 635 077,3 |
|
1 780 691,4 |
|
145 614,1 |
Согласно п. 133 Инструкции 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составляется ежемесячно финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату.
В графе 4 ф. 0503117 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделам:
«Доходы» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 14 507 109,80 тыс. рублей, в том числе дотации в сумме 4 976,00 тыс. рублей, субсидии в сумме 4 066 375,80 тыс. рублей, субвенции в сумме 3 400 228,50 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 858 211,00 тыс. рублей;
«Расходы» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, т.е. 14 608 834,80 тыс. рублей;
«Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме плановых показателей поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 116 249,37 тыс. рублей, из них за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по состоянию на 01.01.2022 года в сумме 147 563,38 тыс. рублей.
Абз. 2 ст. 215.1 БК РФ установлено, что организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.
В сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, установленным пунктам 3 статьи 217 БК РФ. Кроме того, муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете (пункт 8 статьи 217 БК РФ).
Статьей 15 Положения о бюджетном процессе установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись Сергиево-Посадского городского округа Московской области без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа.
Сводная бюджетная роспись расходов (по состоянию на 30.06.2022) сформирована в разрезе главных распорядителей бюджетных средств аналогично ведомственной структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
Анализом исполнения доходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года установлено следующее:
|
|
Исполнение по доходам бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по ф. 0503317 на 01.07.2022 составило 6 871 042,60 тыс. рублей или 47,36 % от утвержденных плановых назначений (14 507 109,80 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 5 168 162,20 тыс. рублей или 47,64 % от плана, что на 0,27 % выше исполнения за 1 полугодие 2022 года.
Налоговые доходы в бюджет округа поступили в объеме 2 376 055,80 тыс. рублей или 44,36% от утвержденного плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 2 142 643,70 тыс. рублей или 45,43 % от плана, что 0,7 % выше исполнения за 1 полугодие 2022 года.
Неналоговые доходы поступили в размере 405 874,20 тыс. рублей или 62,24 % от утвержденного по неналоговым доходам плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 293 603,40 тыс. рублей или 56,99 % от плана, что на 5,25 % ниже исполнения за 1 полугодие 2022 года.
Безвозмездные поступления (с учетом возврата) поступили в бюджет в размере 4 089 112,50 тыс. рублей или 48,12 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 2 731 915,05 тыс. рублей или 48,63 % от плана, что на 0,51 % выше исполнения за 1 полугодие 2022 года.
Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет в 1 полугодии 2021 года, 1 полугодии 2022 года представлен в Таблице 1.
Таблица 1
|
Показатели |
2021 год |
2022 год |
Отклонение 1 кв. 2022 от 1 кв.2021 (+;-) |
|||||||
|
Утвержденные плановые назначения бюджета на 2021 год |
Фактическое исполнение бюджета за 1 пол. 2021 года |
Утвержденные плановые назначения бюджета на 2022 год |
Фактическое исполнение бюджета за 1 пол. 2022 год |
|||||||
|
тыс. руб. |
Удельный вес в общем объеме доходов |
тыс. руб. |
% исполнения |
тыс. руб. |
Удельный вес в общем объеме доходов |
тыс. руб. |
% исполнения |
тыс. руб. |
||
|
Налоговые доходы |
4 716 367,00 |
43,47 |
2 142 643,70 |
45,43 |
5 356 746,60 |
36,92 |
2 376 055,80 |
44,36 |
233 412,10 |
|
|
Неналоговые доходы |
515 188,23 |
4,75 |
293 603,40 |
56,99 |
652 086,20 |
4,50 |
405 874,20 |
62,24 |
112 270,80 |
|
|
Безвозмездные поступления (с учетом возврата) |
5 617 452,51 |
51,78 |
2 731 915,05 |
48,63 |
8 498 277,00 |
58,58 |
4 089 112,50 |
48,12 |
1 357 195,45 |
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
10 849 017,74 |
100,00 |
5 168 162,20 |
47,63 |
14 507 109,80 |
100,00 |
6 871 042,60 |
47,36 |
1 702 880,40 |
|
Таким образом, общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года выше исполнения за аналогичный период 2021 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета ниже показателя исполнения бюджета за 1 полугодие 2021 года в процентном отношении.
Анализом исполнения расходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года установлено следующее:
За 1 полугодие 2022 года согласно ф. 0503117 расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области исполнены в сумме 6 631 904,9 тыс. рублей, что составляет 45,4 % от уточненных плановых назначений.
Сравнительный анализ расходов бюджета в 1 полугодии 2021 года, 1 полугодии 2022 года представлен в Таблице 2.
Таблица 2
|
Наименование разделов классификации расходов |
Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.07.2021 |
Исполнено за 1 полугодие 2021 |
% исполнения к уточненному плану |
Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.07.2022 |
Исполнено за 1 полугодие 2022 |
% исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» |
854 017,40 |
362 544,20 |
42,5 |
865 973,50 |
422 972,40 |
48,8 |
|
Раздел 02 «Национальная оборона» |
744,00 |
323,00 |
43,4 |
325,00 |
88,90 |
27,4 |
|
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» |
77 054,00 |
22 611,30 |
29,3 |
87 433,30 |
25 026,90 |
28,6 |
|
Раздел 04 «Национальная экономика» |
1 128 357,50 |
330 678,50 |
29,3 |
1 582 307,90 |
413 791,50 |
26,2 |
|
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» |
2 162 296,70 |
934 883,4 |
12,7 |
3 693 173,10 |
1 311100,00 |
35,5 |
|
Раздел 06 «Охрана окружающей среды» |
751 333,40 |
418 231,80 |
55,7 |
1 022 276,40 |
614 073,10 |
60,1 |
|
Раздел 07 "Образование" |
4 876 476,30 |
2 471 295,70 |
50,7 |
5 632 581,60 |
3 086 120,3 |
54,8 |
|
Раздел 08 «Культура, кинематография» |
746 211,40 |
333 165,20 |
44,6 |
767 326,00 |
361 844,30 |
47,2 |
|
Раздел 09 «Здравоохранение» |
11 700,00 |
2 968,60 |
25,4 |
9 200,00 |
1 554,20 |
16,9 |
|
Раздел 10 «Социальная политика» |
316 468,90 |
142 767,00 |
45,1 |
458 920,60 |
180 778,50 |
39,4 |
|
Раздел 11 «Физическая культура и спорт» |
291 82,60 |
144 905,30 |
49,70 |
332 626,40 |
169 217,00 |
50,9 |
|
Раздел 12 «Средства массовой информации» |
52 862,40 |
30 324,80 |
57,4 |
65 367,40 |
33241,70 |
50,9 |
|
Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» |
116 442,60 |
22 707,30 |
19,5 |
91 323,00 |
12 096,10 |
13,2 |
|
Всего расходов бюджета |
11 385 786,20 |
5 216 917,60 |
45,8 |
14 608 834,80 |
6 631 904,90 |
45,4 |
Общее исполнение расходов бюджета в 1 полугодии 2022 года составило 6 631 904,9 тыс. рублей или 45,4 % от уточненного плана, что в процентном отношении остается на уровне аналогичного периода 2021 года (45,8%), но больше на 1 414 987,30 тыс. рублей в суммарном выражении.
Анализом исполнения бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета установлено следующее.
Согласно ф. 0503117 по итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2022 года сложился профицит в сумме 239 137,70 тыс. рублей:
при исполненных доходах в сумме 6 871 042,6 рублей,
при исполненных расходах в сумме 6 631 904,9 рублей.
По итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 полугодие 2021 года сложился дефицит в сумме 48 755,4 тыс. рублей.
Согласно показателям, раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» ф. 0503117 исполнение по КБК 01020000040000710 «Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами городских округов в валюте Российской Федерации» составило 0,00 тыс. рублей, по КБК 01020000040000810 «Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» 0,00 тыс. рублей.
Расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 полугодие 2022 года составили 12 096,10 тыс. рублей или 13,2 % от плановых значений (91 323,0 тыс. рублей). При плане (116 442,6 тыс. рублей) расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 полугодие 2021 года составили 22 707,3 тыс. рублей или 19,5 %.
Выводы:
Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) составлен в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Отчет об исполнении бюджета за первое полугодие текущего финансового года, направленный в Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области, утвержден Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.
Общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 полугодие 2022 года выше исполнения за аналогичный период 2021 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета ниже показателя исполнения бюджета за 1 полугодие 2021 года в процентном отношении.
Отмечено низкое исполнение бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по расходам за 1 полугодие 2022 года, менее 30 % исполнены расходы по разделам: 02 «Национальная оборона», 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 04; «Национальная экономика», 09 «Здравоохранение».
Председатель
Контрольно-счетной палаты Д.С. Демин