Информация от 26.10.2022 № 218/22-ИС "Информация о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2022 года"

26.10.2022

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

от 26.10.2022 № 218/22-ИС

Информация о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2022 года

Информация по результатам мониторинга о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа по итогам 9-ти месяцев 2022 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в соответствии с требованиями п. 2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09/01-МЗ (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 30.09.2021 № 39/04-МЗ, п. 2.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа 21.12.2021 № 49/21-РП.

Согласно требованиям п. 5 ст. 264.2 БК РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля. Отчет об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2022 года утвержден постановлением Администрации Сергиево-Посадского городского округа от 13.10.2022 № 1461-ПА «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2022 года».

Мониторинг о ходе исполнения бюджета по итогам 9-ти месяцев проводился в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Оперативный контроль исполнения законов (решений) о бюджете», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 29.10.2019 № 83/19-РП.

Цель экспертно-аналитического мероприятия, провести мониторинг фактических доходов и расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года в сравнении с показателями, утвержденными решениями о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, сводной бюджетной росписью расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов на текущий финансовый год и плановый период, а также с показателями кассового плана исполнения бюджета.

 

Нормативная база:

Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция 191н);

Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Инструкция 85н).

 

По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено:

Согласно п. 3 ст. 264.2 БК РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета является ежеквартальным.

Отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в представительный орган и созданный им орган внешнего муниципального финансового контроля (п. 5 ст. 264.2 БК РФ). Аналогичная норма содержится в ст. 16 Положения о бюджетном процессе.

В Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области направлено Постановление Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года» от 13.10.2022 № 1461-ПА, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (п. 4 ст. 264.1 БК РФ).

 

Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 23.12.2021 № 46/02-МЗ «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год в первоначальной редакции утвержден (далее – первоначально утвержденный бюджет):

- общий объем доходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 12 872 032,5 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 7 219 585,0 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 12 842 667,8 тыс. рублей;

- профицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 29 364,7 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2022 года в утвержденный бюджет изменения вносились семь раз решениями Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области: от 24.01.2022 № 47/02-МЗ, от 24.02.2022 № 49/01-МЗ, от 31.03.2022 № 50/01-МЗ, от 15.04.2022 № 51/01-МЗ, от 20.05.2022 № 52/01-МЗ, от 24.06.2022 № 54/01-МЗ, от 23.09.2022 № 56/02-МЗ в результате которых, по сравнению с показателями первоначально утвержденного бюджета, общий объем доходов увеличился на 2 412 524,8 тыс. рублей (15 284 557,3 тыс. рублей), общий объем расходов увеличился на 2 558 138,9 тыс. рублей (15 400 806,7 тыс. рублей), дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа увеличился на 145 614,1 тыс. рублей или в 4,95 раз и составил 116 249,4 тыс. рублей (далее – утвержденный бюджет).

Данные об изменениях в бюджет приведены в таблице.

Дата решения о внесении изменений	Увеличение/ уменьшение доходной части	% к плану	Увеличение/ уменьшение расходной части	% к плану	Результат (дефицит, +профицит)
27.01.2022 № 47/02-МЗ	0,00	0	0,00	0	+ 29 364,7
24.02.2022 № 49/01-МЗ	+ 167 327,56	1,29	+ 280 916,34	2,19	84 224,08
31.03.2022 № 50/01-МЗ	+ 453 317,31	3,48	+ 455 977,9	3,47	86 884,67
15.04.2022 № 51/01-МЗ	0,00	0,00	0,00	0,00	86 884,67
20.05.2022 № 52/01-МЗ	+ 386 918,03	2,87	+ 386 917,87	2,85	86 884,7
24.06.2022 № 54/01-МЗ	+ 627 514,4	4,52	+ 66 879,19	4,70	116 249,4
23.09.2022 № 56/02-МЗ	+ 777 447,5	5,36	+ 777 447,5	5,32	116 249,4
ИТОГО по бюджету	2 412 524,8		2 558 138,9		145 614,1

 

Согласно п. 133 Инструкции 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составляется ежемесячно финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату.

В графе 4 ф. 0503117 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделам:

«Доходы» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 15 284 557,90 тыс. рублей, в том числе дотации в сумме 4 976,00 тыс. рублей, субсидии в сумме 4 482 002,90 тыс. рублей, субвенции в сумме 3 636 601,50 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 895 578,90 тыс. рублей;

«Расходы» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, т.е. 15 469 339,20 тыс. рублей;

«Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме плановых показателей поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 116 249,37 тыс. рублей, из них за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по состоянию на 01.01.2022 года в сумме 147 563,38 тыс. рублей.

Абз. 2 ст. 215.1 БК РФ установлено, что организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

В сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, установленным пунктам 3 статьи 217 БК РФ. Кроме того, муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете (пункт 8 статьи 217 БК РФ).

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись Сергиево-Посадского городского округа Московской области без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа.

Сводная бюджетная роспись расходов (по состоянию на 30.09.2022) сформирована в разрезе главных распорядителей бюджетных средств аналогично ведомственной структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Анализом исполнения доходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года установлено следующее:

Исполнение по доходам бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по ф. 0503317 на 01.10.2022 составило 10 475 583,00 тыс. рублей или 68,5 % от утвержденных плановых назначений (15 284 557,30 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 7 277 276,80 тыс. рублей или 66,5 % от плана, что на 2 % ниже исполнения за 9 месяцев 2022 года.

Налоговые доходы в бюджет округа поступили в объеме 3 693 692,00 тыс. рублей или 69,0% от утвержденного плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 3 221 985,20 тыс. рублей или 68,0 % от плана, что 1 % ниже исполнения за 9 месяцев 2022 года.

Неналоговые доходы поступили в размере 567 911,40 тыс. рублей или 76,7 % от утвержденного по неналоговым доходам плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 430 397,5 тыс. рублей или 80,12 % от плана, что на 3,42 % выше исполнения за 9 месяцев 2022 года.

Безвозмездные поступления (с учетом возврата) поступили в бюджет в размере 6 055 498,00 тыс. рублей или 67,1 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана. Исполнение за аналогичный период 2021 года составило 3 624 894,2 тыс. рублей или 63,91 % от плана, что на 3,19 % ниже исполнения за 1 полугодие 2022 года.

Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет за 9 месяцев 2021 года и 9 месяцев 2022 года представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Показатели	2022 год				2021 год				Отклонение 9 м. 2022 от 9 м.2021 (+;-)
	Утвержденные плановые назначения бюджета на 2022 год		Фактическое исполнение бюджета за 9 мес. 2022 года		Утвержденные плановые назначения бюджета на 2021 год		Фактическое исполнение бюджета за 9 мес. 2021 год
	тыс. руб.	Удельный вес в общем объеме доходов	тыс. руб.	% исполнения	тыс. руб.	Удельный вес в общем объеме доходов	тыс. руб.	% исполнения	тыс. руб.
Налоговые доходы	5 356 746,6	35,05	3 693 692,0	69,0	4 738 167,0	43,28	3 221 985,2	68,0	471 706,8
Неналоговые доходы	740 165,8	4,84	567 911,4	76,7	537 215,8	4,91	430 397,5	80,12	137 513,9
Безвозмездные поступления (с учетом возврата)	9 187 644,9	60,11	6 213 979,5	67,6	5 671 552,26	51,81	3 624 894,2	63,91	2 589 085,3
ВСЕГО ДОХОДОВ	15 284 557,3		10 475 583,0	68,5	10 946 935,06		7 277 276,8	66,48	3 198 306,4

 

Таким образом, общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года выше исполнения за аналогичный период 2021 года в суммарном и в процентном отношении.

Анализом исполнения расходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года установлено следующее:

За 9 месяцев 2022 года согласно ф. 0503117 расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области исполнены в сумме 9 996 180,96 тыс. рублей, что составляет 64,6 % от уточненных плановых назначений.

 

Сравнительный анализ расходов бюджета в за 9 месяцев 2021 года и 9 месяцев 2022 года представлен в Таблице 2.

Таблица 2

Наименование разделов классификации расходов	Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.10.2021	Исполнено за 9 месяцев 2021	% исполнения к уточненному плану	Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.10.2022	Исполнено за 9 месяцев 2022	% исполнения к уточненному плану
1	2	3	4	5	6	7
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	869 859,9	581 257,6	66,8	893 450,77	619 422,42	69,3
Раздел 02 «Национальная оборона»	744,0	323,0	43,4	325,00	88,90	27,4
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	75 853,3	42 451,2	56,0	86 609,40	47 458,41	54,8
Раздел 04 «Национальная экономика»	1 064 393,3	513 215,0	48,2	1 683 304,00	883 178,28	52,5
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	2 230 261,3	1 342 109,0	60,2	3 842 520,93	2 221 052,56	57,8
Раздел 06 «Охрана окружающей среды»	736 413,5	583 756,2	79,3	1 021 576,36	773 662,02	75,7
Раздел 07 "Образование"	4 884 321,5	3 432 621,1	70,3	6 224,158,77	4 258 010,17	68,4
Раздел 08 «Культура, кинематография»	751 438,2	521 585,7	69,4	808 857,10	556 893,82	68,8
Раздел 09 «Здравоохранение»	11 700,0	5 737,8	49,0	9 200,00	2 758,31	30,0
Раздел 10 «Социальная политика»	341 791,9	206 235,0	60,3	432 268,58	298 652,34	69,1
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»	306 920,2	198 737,1	64,8	347 605,00	260 645,25	75,0
Раздел 12 «Средства массовой информации»	60 432,4	46 209,1	76,5	69 640,31	58 733,11	84,3
Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	61 442,6	33 178,5	54,0	49 823,00	15 625,37	31,4
Всего расходов бюджета	11 395 572,7	7 507 416,3	65,9	15 469 339,20	9 996 180,96	64,6

Общее исполнение расходов бюджета за 9 месяцев 2022 года составило 9 996 180,96 тыс. рублей или 64,6 % от уточненного плана, что в процентном отношении остается на уровне аналогичного периода 2021 года (65,9%), но больше на 2 488 764,66 тыс. рублей в суммарном выражении.

Анализом исполнения бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета установлено следующее.

Согласно ф. 0503117 по итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2022 года сложился профицит в сумме 479 402,04 тыс. рублей:

при исполненных доходах в сумме 10 475 583,0 рублей,

при исполненных расходах в сумме 9 996 180,96 рублей.

По итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2021 года сложился дефицит в сумме 230 139,5 тыс. рублей.

Согласно показателям, раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» ф. 0503117 исполнение по КБК 01020000040000710 «Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами городских округов в валюте Российской Федерации» составило 0,00 тыс. рублей, по КБК 01020000040000810 «Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» 0,00 тыс. рублей.

Расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 9 месяцев 2022 года составили 15 625,37 тыс. рублей или 31,4 % от плановых значений (49 823,0 тыс. рублей). При плане (61 442,6 тыс. рублей) расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 9 месяцев 2021 года составили 33 178,5 тыс. рублей или 54,0 %.

 

Выводы:

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) составлен в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Отчет об исполнении бюджета за девять месяцев текущего финансового года, направленный в Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области, утвержден Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2022 года выше исполнения за аналогичный период 2021 года и в суммарном, и в процентном выражении.

Отмечено низкое исполнение бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по расходам за 9 месяцев 2022 года, менее 60 % исполнены расходы по разделам: 02 «Национальная оборона», 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 04; «Национальная экономика», 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 09 «Здравоохранение».

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                              Д.С.Демин

 

Все новости раздела