2022 год

Заключение от 19.12.2022 № 275/22-ИС на проект решения Совета Депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

26.12.2022

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 19.12.2022 № 275/22-ИС

Заключение

Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа Московской области на проект решения Совета Депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

Общие положения

1.1 Заключение Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа на Проект Решения Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – Проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с главой 20, 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), п. 1 ст. 17.1 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», п. 2 ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 30.09.2021 № 39-04/МЗ, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09-01/МЗ (далее – Положение о бюджетном процессе), а также документов и материалов, предоставленных одновременно с ним в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области (далее – материалы к Проекту бюджета).

1.2 Проект решения о бюджете направлен Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области Проект бюджета 14.11.2022 года, что соответствует статье 6 Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области (не позднее 15 ноября текущего финансового года).

1.3 В Контрольно-счетную палату Проект бюджета, а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с ним, направлен Председателем Совета депутатов городского округа 15.11.2022 (письмо № 146-1-200/22-ИП от 15.11.2022г.) в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 10 Положения о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области.

1.4 Состав документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, в полной мере соответствует перечню, установленному ст. 184.2 БК РФ и статьей 8 Положения о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области.

1.5 В соответствии с п. 4 ст. 169 БК РФ, ст. 1 Закона Московской области от 29.04.2014 № 42/2014-ОЗ «О сроке, на который составляются и утверждаются проекты бюджетов муниципальных районов и городских округов Московской области», ст. 3 Положения о бюджетном процессе бюджет Сергиево-Посадского городского округа составлен сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.

1.6 По результатам анализа Проекта бюджета, документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, установлено, что Проект бюджета составлен в соответствии с требованиями, установленными ст. 172 БК РФ, и в целом основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации, Указов Президента Российской Федерации от 28.04.2008, от 07.05.2012, от 28.12.2012, от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (с изменениями от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»), обращениях Губернатора Московской области, основных направлениях бюджетной и налоговой политики Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, прогнозе социально - экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на 2023-2025 годы, муниципальных программах Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Прогноз социально-экономического развития

Согласно п. 1 ст. 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

В соответствии с п. 6 ст. 173 БК РФ разработка прогноза социально-экономического развития городского округа осуществляется уполномоченным местной администрацией органом (должностным лицом) местной администрации.

В соответствии с п. 2 ст. 173 БК РФ Прогноз социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на 2023-2025 годы (далее – Прогноз СЭР) разработан в соответствии с «Порядком разработки корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Сергиево-Посадский городской округ Московской области» на среднесрочный период», утвержденным постановлением Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 10.12.2019 № 207-ПГ (далее - Порядок разработки прогноза СЭР). Прогноз СЭР представлен одновременно с Проектом бюджета.

В соответствии с п. 3 ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении Проекта бюджета в представительный орган. Представленный Прогноз СЭР одобрен Постановлением Администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области 25.10.2022г. № 1511-ПА «О прогнозе социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа Московской области на среднесписочный период 2023-2025 годы».

Прогноз СЭР разработан на трехлетний период, что соответствует требованиям ст. 173 БК РФ.

Прогноз разработан в соответствии с Системой показателей социально-экономического развития Московской области, используемой при прогнозировании социально-экономического развития в Московской области, с учетом итогов социально-экономического развития округа в январе-июле 2022 года. При составлении прогноза использованы программы развития организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Сергиево-Посадского городского округа.

Прогноз СЭР Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов разработан в двух вариантах (консервативный и базовый). Прогноз СЭР сформирован на основе второго (базового) варианта прогноза, который отражает основные тенденции и параметры развития экономики на территории Московской области и, в частности, Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Основные характеристики Проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Текстовая часть Проекта бюджета состоит из 28 пунктов, положения которых в основном отражают требования БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

В соответствии с п. 1 ст. 184.1 БК РФ:

пунктом 1 Проекта бюджета утверждаются основные характеристики бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год:

общий объем доходов в сумме 15 692 464,21 тыс. рублей;

общий объем расходов в сумме 15 692 464216 тыс. рублей;

дефицит (профицит) бюджета в сумме 0,00 тыс. рублей;

пунктом 2 Проекта бюджета утверждаются основные характеристики бюджета Сергиево-Посадского городского округа на плановый период 2024 и 2025 годов:

общий объем доходов бюджета на 2024 год в сумме 11 041 106,07 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета на 2024 год в сумме 11 032 106,07 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 151 300,00 тыс. рублей;

профицит бюджета на 2024 год в сумме 9 000,00 тыс. рублей;

общий объем доходов бюджета на 2025 год в сумме 10 345 102,25 тыс. рублей;

общий объем расходов бюджета на 2024 год в сумме 10 336 102,25 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 297 500,00 тыс. рублей;

профицит бюджета на 2025 год в сумме 9 000,00 тыс. рублей.

В проекте устанавливаются условно утверждаемые расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2024 год в сумме 151 300,00 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 297 500,00 тыс. рублей, что соответствует п. 3 ст 184.1 БК РФ, согласно которой общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и плановый период на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

В Проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств Сергиево-Посадского городского округа, возникших в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходные обязательства, исполняемые за счет субвенций, субсидий из бюджета Московской области для осуществления отдельных государственных полномочий.

В Проекте бюджета применена классификация доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа с учетом правил формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также их структуры, принципов назначения, которые являются едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с Приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее - Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н).

Во исполнение абз. 7 ст. 184.2 БК РФ Проектом бюджета (абз. а) п. 1 и (абз. а) п. 2 Проекта бюджета утверждаются объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде):

на 2023 год - в сумме 8 449 818,71 тыс. рублей;

на 2024 год - в сумме 4 981 980,07 тыс. рублей;

на 2025 год - в сумме 4 386 747,25 тыс. рублей.

Оценка ожидаемого исполнения бюджета, представленная в составе документов и материалов к Проекту решения о бюджете (далее - оценка ожидаемого исполнения бюджета), подготовлена в разрезе доходов, в том числе налоговые и неналоговые доходы, разделов классификации расходов бюджета с учётом изменений, утвержденных Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 23.09.2022 № 56/02-МЗ (далее - Решение о бюджете с изменениями, 5-е уточнение бюджета СП ГО МО).

Данные об основных параметрах бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2021 - 2025 годы представлены в Таблице.

Тыс. рублей

Наименование	Факт исполнения 2021 года (консолиди рованный бюджет	План 2022 года (решение от 23.09.2022 № 56/02-МЗ)	Оценка ожидаемого исполнения 2022 года	% ожида емого исполне ния 2022 года	Прогноз 2023 года	Темп роста прогноза 2023 года к ожидаемому исполнению 2022 года	Прогноз 2024 года	Прогноз 2025 года
Доходы в т.ч.:	11 024 810,9	15 284 557,3	14 779 870,8	96,7	15 692 464,21	106,2	11 041 106,07	10 345 102,25
Налоговые	4 837 224,0	5 356 746,6	5 325 478,8	99,4	6 760 232,00	126,94	5 632 107,00	5 530 079,00
Неналоговые	592 214,2	740 165,8	763 905,2	103,2	482 413,50	63,15	427 019,00	428 276,00
Безвозмездные поступления	5 595 372,72	9 019 159,2	8 690 486,8	94,6	8 449 818,71	93,68	4 981 980,07	4 386 747,25
Расходы	11 323 196,2	15 400 806,71	14 879 913,42	96,19	15 692 464,21	101,89	11 032 106,07	10 336 102,25
Дефицит (-)	298 385,3	116 249,37	100 042,62		0,00		9 000,00	9 000,00

В соответствии с Проектом решения о бюджете в 2023 году относительно ожидаемого исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2022 году предусматривается увеличение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 6,17 %, в 2024 году относительно прогноза 2023 год снижение на 29,6 %, а в 2025 году относительно прогноза 2024 года предусматривается сокращение доходов на 6,3%. Увеличение прогнозируемого объема доходов в 2023 году происходит в связи с планируемым приростом поступления налоговых доходов (налог на доходы физических лиц, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения) и увеличением безвозмездных поступлений в доход бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Снижение прогнозируемого объема доходов в 2024-2025 годах происходит в связи с прогнозируемым уменьшением безвозмездных поступлений из бюджета Московской области и снижением величины дополнительного норматива поступлений от НДФЛ.

Аналогично, общий объем расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области запланирован в 2023 году с увеличением общего объема расходов по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2022 года на 5,46 %, в 2024 году - сокращение общего объёма расходов по отношению к прогнозу 2023 года на 29,7 %, в 2025 году - с сокращением общего объема расходов по отношению к 2024 году на 6,3 %.

Дефицит (профицит) проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа в 2023 году составляет 0,00 руб.

Бюджет Сергиево-Посадского городского округа сформирован с профицитом в объеме: 2024 год – 9 000,0 тыс. руб., 2025 год – 9 000,0 тыс. руб.

В соответствии с абзацем 5 пункта 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 7 Проекта бюджета утверждается общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год в сумме 29 500,0 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 29 500,0 тыс. рублей и на 2025 год в сумме 29 500,0 тыс. рублей.

Статьей 74.1 БК РФ установлено, что к бюджетным ассигнованиям на социальное обеспечение населения относятся бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам либо на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения. Расходные обязательства на социальное обеспечение населения могут возникать в результате принятия публичных нормативных обязательств. Бюджетные ассигнования на исполнение указанных публичных нормативных обязательств предусматриваются отдельно по каждому виду таких обязательств в виде пенсий, пособий, компенсаций и других социальных выплат, а также осуществления мер социальной поддержки населения.

В структуре расходов Проекта бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств весь объем приходится на раздел 10 «Социальная политика»:

на предоставление доплаты за выслугу лет к трудовой пенсии лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы.

Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств отнесены на вид расходов бюджета 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам», предусмотренному Приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н.

Согласно п. 3 ст. 81 БК РФ п. 9 Проекта бюджета устанавливается размер резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год – 5 000,0 тыс. рублей или 0,032 % утвержденного общего объема расходов, на 2024 год – 5 000,0 тыс. рублей или 0,045 % утвержденного общего объема расходов, на 2025год в сумме 5 000,0 тыс. рублей или 0,048 % утвержденного общего объема расходов (размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов).

Порядок расходования средств резервного фонда принимает администрация Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Пунктом 10 Проекта бюджета утвержден верхний предел муниципального долга Сергиево-Посадского городского округа Московской области:

по состоянию на 1 января 2024 года в сумме 1 481 807,6 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;

по состоянию на 1 января 2025 года в сумме 1 472 807,6 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;

по состоянию на 1 января 2026 года в сумме 1 463 807,6 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей.

Пунктом 5 ст. 107 БК РФ установлено, что предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, предельный объем муниципального долга не должен превышать 50 % утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.

Пунктом 11 Проекта бюджета установлено, что в течение 2023 года предельный объем муниципального долга Сергиево-Посадского городского округа Московской области не может превышать 1 661 352,4 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;

в течение 2024 года – 1 778 635,5 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей;

в течение 2025 года – 1 941 032,6 тыс. рублей, в том числе по выданным муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей.

Расчет предельного объема муниципального долга

тыс. рублей

Наименование	2023 год	2024 год	2025 год
Общий годовой объем доходов, согласно Проекту бюджета, тыс. рублей	15 692 464,12	11 041 106,07	10 345 102,25
Сумма безвозмездных поступлений, согласно Проекту бюджета, тыс. рублей	6 226 191,7	6 852 974,1	5 401 788,5
Общий годового объем доходов, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, тыс. рублей	7 242 645,50	6 059 126,00	5 958 355,00
Налог на доходы физических лиц, согласно Проекту бюджета, тыс. рублей	4 930 876,00	3 587 679,00	3 209 289,00
Дополнительный норматив отчислений в бюджет взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, процент	53,12	31,39	24,81
Дополнительный норматив отчислений в бюджет взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, тыс. рублей	3 886 379,00	2 465 923,00	2 465 923,00
Общий объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, тыс. рублей	3 356 265,70	3 593 203,00	3 492 432,00
50 % общего объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, тыс. рублей	-	-	-
Предельный объем муниципального долга, устанавливаемый Проектом Решения	1 661 352,4	1 778 635,5	1 941 032,6
Соблюдение ограничений, установленных п. 3 ст. 107 БК РФ	не превышает	не превышает	не превышает

Пунктом 12 Проекта бюджета в соответствии со ст. 111 БК РФ (объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде или муниципального долга в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), утвержденный законом (решением) о соответствующем бюджете, по данным отчета об исполнении соответствующего бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) установлен объем расходов на обслуживание муниципального долга Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год в размере 60 000,0 тыс. рублей или 0,50 % объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на 2024 год в размере 60 000,00 тыс. рублей или 0,81 % объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и на 2025 год в размере 135 690,6 тыс. рублей или 2,02 % объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Пунктом 13 Проекта бюджета утвержден предельный объем заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области в течение 2023 года в сумме 1 251 011,24 тыс. рублей, в течение 2024 года – 1 120 564,52 тыс. рублей, в течение 2025 года – 1 450 942,39 тыс. рублей, что в целом соответствует объемам заимствований, отраженным в Программе муниципальных внутренних заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025годов (приложение 7 к Проекту бюджета).

Пунктом 14 Проекта бюджета утверждено заключение муниципальных контрактов (кредитных договоров (соглашений) на оказание услуг по предоставлению кредитов, услуг по предоставлению кредитов в 2023 году и в плановом периоде 2024 и 2025 годов осуществляется на следующих условиях:

предельная сумма кредита по одному муниципальному контракту (кредитному договору (соглашению) – до 500 000,0 тыс. рублей включительно;

процентная ставка – определяется по итогам открытых аукционов в электронной форме по отбору кредитных организаций на право заключения муниципальных контрактов (кредитных договоров (соглашений) на оказание услуг по предоставлению Сергиево-Посадскому городскому округу Московской области кредитов, на оказание услуг по предоставлению городскому округу кредитов в форме возобновляемой (не возобновляемой) кредитной линии;

срок погашения кредита до трех лет со дня заключения соответствующего муниципального контракта, договора (соглашения);

цель использования кредита – покрытие дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области и погашения муниципальных долговых обязательств;

возможность досрочного полного и (или) частичного погашения кредита.

Пунктом 15 Проекта бюджета утвержден объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год сформированы в сумме 953 973,98 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 799 721,9 тыс. рублей и на 2025 год в сумме 698 757,9 тыс. рублей.

Средства дорожного фонда направляются на финансирование мероприятий муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» и «Формирование современной комфортной городской среды».

Доходы бюджета

Согласно пояснительной записке к Проекту решения о бюджете, прогнозируемые объемы доходов (налоговых, неналоговых) бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов определены исходя из основных показателей прогноза социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа на указанный период, развития налогового потенциала в 2022 году, с учетом данных главных администраторов доходов, а также расчетов прогноза поступлений в соответствии с методиками прогнозирования главных администраторов доходов бюджета.

Прогнозные показатели доходных источников отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 184.1 БК РФ п. 1, 2 Проекта бюджета утверждается общий объем доходов:

на 2023 год в сумме 15 692 464,21 тыс. рублей;

на 2024 год в сумме 11 041 106,07 тыс. рублей;

на 2025 год в сумме 10 345 102,25тыс. рублей.

В Проекте бюджета доходы на 2023 год планируются в сумме 15 692 464,21 тыс. рублей, в том числе объем налоговых и неналоговых доходов в сумме 7 242 645,50 тыс. рублей, или 46,15 % от общего объема доходов на 2023 год, доля безвозмездных поступлений соответственно составляет 53,85 % (8 449 818,71 тыс. рублей).

Отраженные в Проекте бюджета доходы отнесены к группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации по видам доходов в соответствии с положениями статей 20, 41, 42, 61.2, 62 БК РФ и Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», положения которого применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации начиная с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на плановый период 2024 и 2025 годов).

Анализ Проекта бюджета, а также информации о прогнозе поступлений доходов в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, содержащейся в пояснительной записке к проекту бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, показал, что доходы, отраженные в Проекте бюджета, определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2, 62 БК РФ.

В приложении 1 к Проекту решения о бюджете отражено поступление доходов по основным источникам в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов по видам доходов бюджета.

Сравнительный анализ прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений на 2023 год с утвержденными доходами (7-е уточнение бюджета СП ГО МО) и ожидаемым поступлением доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2022 году, показал следующее.

тыс. рублей

Наименование доходных источников	Утвержденные бюджетные назначения на 2022		Ожидаемые исполнение за 2022		Проект бюджета по доходам на 2023 год		Отклонение бюджета 2023 года от 2022 год
Наименование доходных источников	План	Уд. вес, %	Проект	Уд. вес, %	Проект	Уд. вес, %	(гр.6- гр.2)
Налоговые и неналоговые, в т. ч.	6 096 912,50	39,89	6 089 384,10	41,20	7 242 645,50	46,15	1 153 261,40
Налоговые доходы, в т. ч.:	5 356 746,60	35,05	5 325 478,80	36,03	6 760 232,00	43,08	1 434 753,20
Налог на доходы физических лиц	3 766 285,60	24,64	3 766 285,60	25,48	4 930 876,00	31,42	1 164 590,40
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации	82 556,00	0,54	82 556,00	0,56	93 218,00	0,59	10 662,00
Налоги на совокупный доход	853 817,00	5,59	842 776,20	5,70	1 052 447,00	6,71	209 670,80
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	746 732,00	4,89	746 732,00	5005	946 693,00	6,03	199 961,00
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения	105 914,00	0,69	95 000,00	0,64	105 754,00	0,67	10 754,00
Налог на имущество физических лиц	169 647,00	1,11	169 647,00	1,15	201 258,00	1,28	31 611,00
Земельный налог	438 907,00	2,87	418 680,00	2,83	431 963,00	2,75	13 283,00
Государственная пошлина	45 534,00	0,30	45 534,00	0,31	50 470,00	0,32	4 936,00
Неналоговые доходы, в т.ч.	740 165,90	4,84	763 905,30	5,17	482 413,50	3,07	- 281 491,80
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	346 265,10	2.27	346 265,10	2,34	341 896,00	2,18	- 4 369,10
Доходы, получаемые в виде арендной, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	2 175,10	0,01	4 213,90	0,03	6 500,00	0,04	2 286,10
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов(за исключением земельных участков)	24 679,00	0,16	24 679,00	0,17	25 242,00	0,16	563,00
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	52 685,70	0,34	52 685,70	0,36	51 779,50	0,33	- 906,20
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена	14 500,00	0,09	11 000,00	1,07	0,00	0	- 11 000,00
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	4 308,00	0,03	19 340,00	0,13	3 186,00	0,02	- 16 154,00
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	1 000,00	0,01	1 112,40	10,01	0,00	0	- 10 112,40
Прочие доходы от компенсации затрат государства	117 068,50	0,77	117 068,50	0,79	0,00	0	-117 068,50
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	148 401,00	0,97	152 631,10	1,03	32 100,00	0,20	-120 531,10
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных)	112 079,60	0,73	112 079,60	0,76	12 000,00	0,08	-100 079,60
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	22 538,20	0,15	23 336,00	0,16	17 000,00	0,11	-6 336,00
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	13 783,20	0,09	17 215,50	0,12	3 100,00	0,02	-14 115,50
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	12 000,00	0,08	12 793,00	0,09	21 360,00	0,14	8 567,00
Прочие неналоговые доходы	16 910,90	0,11	21 910,20	0,15	350,00	0,00	-21 560,20
Безвозмездные поступления, в т.ч.:	9 187 645,00	60,11	8 690 486,80	58 80	8 449 818,71	53,85	-240 668,09
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	4 976,00	0,03	4 976,00	0,03
Прочие дотации бюджетам городских округов
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)	4 482 002,90	29,32	4 150 873,10	28,08	4 450 883,79	28,36	300 010,69
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	3 636 601,50	23,79	3 555 643,20	24,06	3 705676,92	23,61	150 033,72
Иные межбюджетные трансферы	895 578,90	5,86	819 728,20	5,55	293 258,00	1,87
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	- 3 919,50	0,03	- 13 726,00	0,09
ВСЕГО ДОХОДОВ:	15 284 557,50	100,00	14 779 870,90	100,00	15 692 464,21	100,00	912 593,31

Анализ прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов на 2024 - 2025 годы.

тыс. рублей

Наименование доходных источников	Проект бюджета по доходам на 2024 год		Проект бюджета по доходам на 2025 год
Наименование доходных источников	Проект	Уд. вес, %	Проект	Уд. вес, %
Налоговые и неналоговые, в т. ч.	6 059 125,99	54,88	5 958 354,99	57,60
Налоговые доходы, в т. ч.:	5 632 106,99	51,01	5 530 078,99	53,46
Налог на доходы физических лиц	3 587 678,99	32,49	3 209 288,99	31,02
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации	101 620,00	0,92	107 542,00	1,04
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 134 037,00	10,27	1 382 970,00	13,37
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением патентной системы налогообложения	113 812,00	1,03	121 556,00	1,18
Налог на имущество физических лиц	211 365,00	1,91	221 979,00	2,15
Земельный налог	431 963,00	3,91	431 963,00	4,18
Государственная пошлина	51 631,00	0,47	54 780,00	0,53
Неналоговые доходы, в т.ч.	427 019,00	3,87	428 276,00	4,14
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	341 896,00	3,10	341 896,00	3,30
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	2 674,00	0,02	2 674,00	0,03
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов(за исключением земельных участков)	26 403,00	0,24	27 460,00	0,27
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	1 000,00	0,01	1 000,00	0,01
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	3 186,00	0,03	3 186,00	0,03
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	0,00	0	0,00	0
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных)	9 000,00	0,08	9 000,00	0,09
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	18 000,00	0,16	18 000,00	0,17
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	3 100,00	0,03	3 100,00	0,03
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	21 360,00	0,19	21 360,00	0,21
Прочие неналоговые доходы	400,00		600,00
Безвозмездные поступления, в т.ч.:	4 981 980,07	45,12	4 386 747,25	42,40
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)	1 346 540,65	12,20	765 810,73	7,40
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	3 635 439,42	32,93	3 620 936,52	35,00
Иные межбюджетные трансферы	0,00	0	0,00	0
ВСЕГО ДОХОДОВ:	11 041 106,06		10 345 102,24

В соответствии с Проектом бюджета в 2023 году относительно ожидаемого исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области в 2022 году прогнозируется увеличение доходов бюджета на 6,2 %, в 2024 году относительно прогноза 2023 года снижение на 29,64 %, в 2025 году относительно прогноза 2024 года прогнозируется снижение на 6,3 %.

В структуре доходов 2023 года более 46 %, 2023 года более 54 %, 2024 года более 57 % составляют налоговые и неналоговые доходы. Объем налоговых и неналоговых доходов определен по всем доходным источникам по нормативам, закрепленным за бюджетами городских округов БК РФ, законами Московской области.

4.1 Налоговые доходы

Налоговые доходы бюджета в общем объеме поступлений на 2023 год планируются в сумме 6 760 232,00 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет 43,08 %, в общем объеме налоговых и неналоговых доходах 93,33 %.

Наименование доходных источников	Утвержденные бюджетные назначения на 2022 год		Исполнено на 01.10.2022 год		Проект бюджета по доходам на 2023 год
Наименование доходных источников	План	Уд. вес, %	Факт	% исполнения	Проект	Уд. вес, %
Налоговые и неналоговые, в т. ч.	6 096 912,50	39,89	4 261 603,40	69,9	7 242 645,50	46,15
Налоговые доходы, в т. ч.:	5 356 746,60	35,05	3 693 692,0	69,0	6 760 232,00	43,08
Налог на доходы физических лиц	3 766 285,60	24,64	2 416 731,4	68,5	4 930 876,00	31,42
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации	82 556,00	0,54	71 016,6	86,0	93 218,00	0,59
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	746 732,00	4,89	551 153,2	73,8	946 693,00	6,03
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	140,60	0,	-147,0		0,00	0
Единый сельскохозяйственный налог	1 030,00	0,01	1 225,8	119,0	0,00	0
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения	105 914,00	069	61 501,5	58,1	105 754,00	0,67
Налог на имущество физических лиц	169 647,00	1,11	38 887,6	22,9	201 258,00	1,28
Земельный налог	438 907,00	2,87	243 839,2	55,6	431 963,00	2,75
Государственная пошлина	45 534,00	0,30	32 149,8	70,6	50 470,00	0,32

Основным бюджетообразующим доходным источником бюджета Сергиево-Посадского городского округа является налог на доходы физических лиц.

Доля доходов бюджета от налога на доходы физических лиц составляет 68,08 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, 72,9 % - в общем объеме налоговых доходов бюджета, 31,42 % - в общем объеме доходов бюджета на 2023 год.

Согласно п. 2 ст. 61.2 БК РФ норматив отчисления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа налога на доходы физических лиц 15 %.

Приложением 1 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» устанавливается дополнительный норматив отчислений в бюджет Сергиево-Посадского городского округа от налога на доходы физических лиц, взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета Московской области:

- за исключением суммы налога, превышающей 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. рублей – в 2023 году в размере 53,125654%, в 2024 году в размере 31,387342%, в 2025 году в размере 24,813005%;

- в части суммы налога, превышающей 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. рублей – в 2023 году в размере 46,250569%, в 2024 году – 27,325451%, в 2025 году – 21,601910%.

Объем поступлений по дополнительным нормативам отчислений от НДФЛ прогнозируется в 2023 году в сумме 3 886 378,0 тыс. рублей, в 2024 – 2 465 923,0 тыс. рублей, в 2025 году – 2 037 077 тыс. рублей.

Оценка параметров основных показателей социально-экономического развития Сергиево-Посадского городского округа показала тенденцию роста показателей, влияющих на увеличение налоговых доходов, а именно налога на доходы физических лиц.

Темп роста налога на доходы физических лиц согласно Проекту бюджета составляет в 2023 году к 2022 году 130,9 %, в 2024 году к 2023 году 72,8 %, в 2025 году к 2024 году 89,5 % (снижение).

Согласно п. 1, п. 2 ст. 61.2 БК РФ норматив отчисления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа

земельного налога - по нормативу 100 %;

налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 %;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 %;

государственной пошлины – по нормативу 100 %;

единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 100 процентов;

налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения - по нормативу 100 %;

налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, - по нормативу 13 процентов.

Расчет налога на имущество физических лиц произведен в соответствии с данными статистической налоговой отчетности по форме 5-МН, расчетной ставки налога с применением коэффициента, учитывающего рост количества объектов недвижимого имущества за предыдущие периоды и коэффициента собираемости налога в размере 0,95.

Поступления налога в 2023 году прогнозируются в сумме 633 221,0 тыс. руб., что на 24 667,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2022 года и на 44 894,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2022 года, в 2024 году – 643 328,00 тыс. руб., в 2025 году –653 942,00 тыс. руб.

Прогноз поступлений по земельному налогу с организаций, с физических лиц определен исходя из динамики налоговой базы согласно данным в виде кадастровой стоимости земельных участков за 2020 год, коэффициента собираемости и действующих ставок. Расчетные налоговые поступления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год определены в соответствии с бюджетным законодательством в общей сумме 431 963,00 тыс. рублей, что на 6 944,00 тыс. рублей меньшее плановых назначений (с учетом изменений) 2022 года и на 13 283,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2022 года, на 2024 год в сумме 431 963,00 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 431 963,00 тыс. рублей.

Налоговые доходы бюджета сформированы в том числе за счет акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории РФ, подлежащих распределению в бюджет Московской области, по нормативу отчисления, установленному законодательством Московской области (приложения 2 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов») 0,3118 %, и составят в 2023 - 93 218,00 тыс. рублей, что на 10 662,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2022 года и на 10 6620,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2022 года, в 2024 – 101 620,00 тыс. рублей, в 2025– 107 542,00 тыс. рублей.

В Проекте бюджета налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждается на 2023 год в размере 946 693,00 тыс. рублей, что на 199 961,00 тыс. рублей больше плановых назначений (с учетом изменений) 2022 года и на 199 961,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2022 года, на 2024 год в размере 1 134 037,00 тыс. рублей или 20,14 % от налоговых доходов бюджета, 10,27 % - от общего объема доходов бюджета, на 2025 год в размере 1 382 970,00 тыс. рублей или 25,00 % от налоговых доходов бюджета, 13,37 % - от общего объема доходов бюджета.

Согласно ст. 3 Закона Московской области от 29.10.2012 № 160/2012-ОЗ (ред. Закона Московской области от 02.10.2013 № 111/2013-ОЗ, Закона Московской области от 26.09.2017 № 156/2017-ОЗ, от 30.06.2020 № 130/20020-ОЗ, от 09.11.2022 № 184/2022-ОЗ) «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области», единый норматив отчислений составляет 50 %.

Прогнозные показатели налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, определены из оценки налоговой базы c применением коэффициента отношения валового регионального продукта прогнозируемого периода к текущему периоду, ставки налога в размере 6%.

Поступления налога в 2023 году прогнозируются в сумме 105 754,0 тыс. руб., что на 160,00 тыс. рублей меньше плановых назначений (с учетом изменений) 2022 года и на 10 754,00 тыс. рублей больше ожидаемого исполнения 2022 года, в 2024 году – 113 812,00 тыс. руб., в 2025 году –121 556,00 тыс. руб.

Прогнозные показатели по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда Российской Федерации), государственной пошлине за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции определены на основе динами поступлений с учетом ставок в соответствии с главой 25,3 части второй налогового кодекса Российской Федерации.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного суда Российской Федерации) прогнозируется в 2023 году в размере 50 470,00 тыс. рублей, в 2024 году в размере 51 631,00 тыс. рублей, в 2025 году – 54 780,00 тыс. рублей.

Норматив отчислений в бюджет Сергиево-Посадского городского округа по данному доходному источнику составляет 100,0%.

В 2023 году и в плановом периоде 2024 и 2025 годов планируется увеличение поступлений данного доходного источника по сравнению с ожидаемым исполнением 2022 года на 4 936,00 тыс. рублей или на 10,84 % в 2023 году, увеличение на 6 097,00 тыс. рублей или на 13,39 % в 2024 году, увеличение на 9 246,00 тыс. рублей или на 20,30% в 2025 году.

Неналоговые доходы

Для анализа прогнозируемых в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов неналоговых доходов Сергиево-Посадского городского округа приведены значения полученных неналоговых доходов за 9 месяцев 2022 года консолидированного бюджета Сергиево-Посадского муниципального района по состоянию на 01.10.2022 согласно формы Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации (ф. по ОКУД 0503317) в разрезе неналоговых доходных источников:

Наименование доходного источника	КБК	Плановые назначения бюджета на 2022 год	Исполненные назначения бюджета за 9 месяцев 2022 года	Проект бюджета, тыс. рублей
Наименование доходного источника	КБК	Плановые назначения бюджета на 2022 год	Исполненные назначения бюджета за 9 месяцев 2022 года	2023 год	2024 год	2025 год
Неналоговые доходы, всего		740 165,80	567 911,40	482 413,50	427 019,00	428 276,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	11100000000000000	440 477,50	338 226,90	425 417,50	371 973,00	373 030,00
Платежи при пользовании природными ресурсами	11200000000000000	4 308,00	18 704,30	3 186,00	3 186,00	3 186,00
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	11300000000000000	118 068,50	118 632,00	0	0	0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	11400000000000000	148 401,00	59 036,80	32 100,00	30 100,00	30 100,00
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	11600000000000000	12 000,00	12 000,00	21 360,00	21 360,00	21 360,00
Прочие неналоговые доходы	11700000000000000	16 910,90	21 311,40	350,00	400,00	600,00

Неналоговые доходы в 2023 году предусмотрены в сумме 482 413,50 тыс. рублей или 3,07 % от общей суммы всех доходов бюджета (15 692 464,21 тыс. рублей), что на 257 752,30 тыс. рублей или на 34,8 % ниже плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа 2022 года. Также, установлено уменьшение неналоговых доходов в плановом периоде, относительно плановых значений 2022 года, так в 2024 году планируется уменьшение на 42,3 %, в 2025 году на 42,13 %.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов на 2023 год составляют доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (70,87 % неналоговых доходов), в плановом периоде 2024 и 2025 годов также наибольшей удельный вес приходится на доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (80,01% и 79,83 % соответственно).

Согласно Проекту бюджета доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) запланированы в размере 25 242,00 тыс. рублей в 2023 году, 26 403,00 тыс. рублей в 2024 году и 27 460,00 тыс. рублей в 2025 году, что выше плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год на 563,00 тыс. рублей на 2023 год, на 1 724,00 тыс. рублей на 2024 год, на 2 781,00 тыс. рублей на 2025 год. Исполнение за 9 месяцев 2022 года доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков), составило 84,6 % (20 879,00 тыс. рублей) от плановых назначений бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год (24 6679,00 тыс. рублей).

Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) запланированы в сумме 51 779,50 тыс. рублей в 2023 году, в сумме 1 000,00 тыс. рублей в 2024 году, в сумме 1 000,00 тыс. рублей в 2025 году.

Прогнозные показатели определены на основании оценки указанных доходов в 2023 году.

В соответствии со ст. 62 БК РФ в бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60 %. Так, Проектом бюджета планируется поступление доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в размере 3 186,00 тыс. рублей в2023 году, 3 186,00 тыс. рублей в 2024 году, 3 186,00 тыс. рублей в 2025 году, что в 6 раз ниже ожидаемого исполнения бюджета на 2022 год.

Прогнозные показатели доходов от оказания платных услуг (работ) на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов составят по 1 000,0 тыс. рублей, ежегодно.

Прогнозные показатели доходов от продажи материальных и нематериальных активов Сергиево-Посадского городского округа прогнозируются в сумме 32 100,00 тыс. рублей на 2023 год, в сумме 30 100,00 тыс. рублей на 2024 год, в сумме 30 100,00 тыс. рублей на 2025 год. Указанные доходы формируются за счет:

- доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств по указанному имуществу – на 2023 год в сумме 12 000,00 тыс. рублей, что на 100 079,60 тыс. рублей ниже плановых назначения бюджета на 2022 год и ниже исполнения за 9 месяцев 2022 года на 10 374,9 тыс. рублей; на плановый период 2024 года – 9 000,00 тыс. рублей, 2025 года – 9 000,00 тыс. рублей;

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – в сумме 17 000,00 тыс. рублей в 2023 году, в сумме 18 000,00 тыс. рублей в 2024 году, в сумме 18 000,00 тыс. рублей в 2025 году, что на 4 163,9 тыс. рублей ниже исполнения за 9 месяцев 2022 года;

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – на 2023 год в сумме 3 100,00 тыс. рублей, на плановый период 2024 года – 3 100,00 тыс. рублей, 2025 года – 3 100,0 тыс. рублей, что на 11 795,2 тыс. рублей ниже исполнения за 9 месяцев 2022 года.

Согласно Пояснительной записке к проекту бюджета Сергиево-Посадского городского округа прогнозные показатели определены исходя из среднего показателя поступлений за последние три года, исключая наивысшие показатели, более чем в полтора раза превышающие сложившиеся поступления.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба Проектом бюджета предусматриваются на 2023 год в сумме 21 360,00 тыс. рублей, на плановый период 2024 года – 21 360,00 тыс. рублей и 2025 года в сумме 21 360,00 тыс. рублей.

4.3 Безвозмездные поступления

Проектом бюджета предусмотрены безвозмездные поступления в бюджет Сергиево-Посадского городского округа в виде дотаций, субсидий и субвенций.

Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов

Наименование доходов	Проект решения о бюджете, тыс. рублей
Наименование доходов	2023 год	2024 год	2025 год
Доходов всего, в том числе:	15 692 464,12	11 014 106,07	10 345 102,25
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – всего	8 449 818,71	4 981 980,07	4 386 747,25
в % от общей суммы доходов,	53,85	45,23	42,40

Дотации
в % от общей суммы доходов
Субсидии	4 450 883,79	1 346 540,65	765 810,73
в % от общей суммы доходов	28,36	12,23	7,40
Субвенции	3 705 676,92	3 635 438,42	3 620 936,52
в % от общей суммы доходов	23,61	33,01	35,00
Иные межбюджетные трансферты	293 258,00	0,00	0,00
в % от общей суммы доходов	1,87

Объем субсидий, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2023 году запланирован в размере 4 450 883,79 тыс. рублей, что составляет 28,36 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2023 году. Объем субсидий в 2024 году запланирован в размере 1 346 540,65 тыс. рублей, что составляет 12,23% от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2024 году. Объем субсидий в 2025 году запланирован в размере 765 810,73 тыс. рублей, что составляет 7,40 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2025 году. Суммы субсидий соответствуют суммам, установленным в приложении 14 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2023 году запланирован в размере 3 705 676,92 тыс. рублей, что составляет 23,61 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2023 году. Сумма субвенции соответствует сумме, установленной в приложении 15 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов». Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2024 году запланирован в размере 3 635 439,42 тыс. рублей, что составляет 33,01 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2024 году. Объем субвенций, перечисляемых в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2025 году запланирован в размере 3 620 936,52 тыс. рублей, что составляет 35,0 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2025 году. Сумма субвенции соответствует сумме, установленной в приложении 16 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Объем иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Московской области в бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области, в Проекте бюджета в 2023 году запланирован в размере 293 258,00 тыс. рублей, что составляет 1,87 % от общего объема доходов Сергиево-Посадского городского округа в 2023 году. Сумма иных межбюджетных трансфертов соответствует сумме, установленной в приложении 17 к проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

5. Реестр источников доходов бюджета.

Статья 184.2 БК РФ определяет перечень документов и сведений, которые должны быть представлены в соответствующий законодательный (представительный) орган вместе с проектом закона (решения) о бюджете, в том числе реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В составе материалов и документов, представленных одновременно с Проектом бюджета, представлен Реестр источников доходов на отчетный финансовый год и плановый период, Бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2023-2025гг.

В силу п. 7 ст. 47.1 БК РФ реестры источников доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, реестры источников доходов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и реестры источников доходов местных бюджетов формируются и ведутся в порядке, установленном соответственно высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрацией.

Реестр источников доходов содержит графу 5 «Наименование главного администратора доходов бюджета» в составе которых 7 главных администраторов доходов бюджета, при этом согласно перечню главных администраторов доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области, представленному вместе с проектом закона (решения) о бюджете определены 15 главных администраторов доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа.

6. Расходы бюджета

Формирование расходов проекта бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов производилось на основе расходных обязательств Сергиево-Посадского городского округа, обусловленных установленным законодательством Российской Федерации разграничений полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых, согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Московской области, нормативными правовыми актами Сергиево-Посадского городского округа, что соответствует статье 65 Бюджетного кодекса РФ.

Приложение 3 к Проекту бюджета сформировано по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета.

Характеристика объема расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа в 2023 году и в плановом периоде 2024 и 2025 годов, с выделением удельного веса расходов по разделам в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2022 год

тыс. рублей

Наименование раздела	Утвержденные бюджетные назначения (с учетом изменений) на 2022 год		Исполнение консолидированного бюджета за 9 месяцев 2022 года		Проект бюджета 2023 год		Проект бюджета 2024 год		Проект бюджета 2025 год
Наименование раздела	план	уд. вес, %	исполнено	уд. вес, %	проект	уд. вес, %	проект	уд. вес, %	проект	уд. вес, %
Общегосударственные вопросы	893 450,77	5,78	619 422,42	6,20	826 146,86	5,26	791 449,60	7,27	774 283,36	7,71
Национальная оборона	325,00	0,00	88,90	0,00	350,00	0,00	331,20	0,00	327,00	0,00
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	86 609,40	0,56	47 458,41	0,47	95 860,00	0,61	103 772,40	0,95	102 454,53	1,02
Национальная экономика	1 683 304,00	10,88	883 178,28	8,84	1 175 057,98	7,49	1 011 232,30	9,29	898 764,80	8,95
Жилищно-коммунальное хозяйство	3 842 520,93	24,84	2 221 052,56	22,22	5 310 653,50	33,84	1 442 042,18	13,25	1 175 079,95	11,71
Охрана окружающей среды	1 021 576,36	6,60	773 662,02	7,74	385 771,58	2,46	273 315,34	2,51	468 505,16	4,67
Образование	6 224 158,77	40,24	4 258 010,17	42,60	6 277 033,43	40,00	5 795 702,42	53,27	5 219 552,16	51,99
Культура, кинематография	808 857,10	5,23	556 893,82	5,57	751 099,43	4,79	708 223,40	6,51	664 562,96	6,62
Здравоохранение	9 200,00	0,06	2 758,31	0,03	10 828,90	0,07	10 248,50	0,09	10 118,30	0,10
Социальная политика	432 268,58	2,79	298 652,34	2,99	323 789,56	2,06	206 313,12	1,90	20 379,93	2,05
Физическая культура и спорт	347 605,00	2,25	260 645,25	2,61	397 872,97	2,54	404 356,41	3,72	311 001,80	3,10
Средства массовой информации	69 640,31	0,45	58 733,11	0,59	78 000,00	0,50	73 819,20	0,68	72 881,70	0,73
Обслуживание государственного и муниципального долга	49 823,00	0,32	15 625,37	0,16	60 000,00	0,38	60 000,00	0,55	135 690,60	1,35
Всего	15 469 339,22		9 996 180,96		15 692 464,21		10 880 806,07		10 038 602,2

В 2022 году наибольший удельный вес в общем объеме расходов составили расходы по разделу «Образование» - 40,24 %, а наименьший удельный вес занимают расходы по разделу «Национальная оборона». В проекте на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов наблюдается аналогичная ситуация (2023 - 40,00%, 2024 – 53,27%, 2025 – 51,99%).

Нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, регламентируются Постановлением Правительства МО от 15.09.2022 N 954/32 "О Методике расчета норматива расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных органов муниципальных образований Московской области, направленной на организацию предоставления муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения, применяемого при расчетах межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, и об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих органов местного самоуправления, муниципальных органов муниципальных образований Московской области" (вместе с "Перечнем постановлений Правительства Московской области и отдельных положений некоторых постановлений Правительства Московской области, которые признаются утратившими силу"). Предельная численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих органов местного самоуправления и муниципальных органов Сергиево-Посадского городского округа установлена 144 штатных единиц.

По разделу 01 00 «Общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов составят: в 2023 году 826 146,86 тыс. рублей, что соответствует 5,26% от общей суммы расходов бюджета на 2023 год, в 2024 году – 791 449,60 тыс. рублей, что соответствует 7,27% от общей суммы расходов бюджета на 2024 год, в 2025 году 774 283,36 тыс. рублей, что соответствует 7,71% от общей суммы расходов бюджета на 2025 год. Планируемые проектом бюджета бюджетные ассигнования по указанному разделу уменьшились по отношению к к ожидаемому исполнению бюджета 2022 года на 62 303,94 тыс. рублей (7,01%) в 2023 году, уменьшились на 97 001,20 тыс. рублей (10,92%) в 2024 году и на 114 167,44 тыс. рублей (12,85%) в 2025 году.

Наибольший удельный вес в составе расходов по разделу 01 00 «Общегосударственные вопросы», занимают расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями.

По разделу 02 00 «Национальная оборона» проектом бюджета предлагаются бюджетные ассигнования на мероприятия муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» в рамках подраздела 02 04 «Мобилизационная подготовка экономики», в 2023 году – 350,0 тыс. рублей, в 2024 – 331,20 тыс. рублей и в 2025 - в сумме 327,0 тыс. рублей. Планируемые проектом бюджета бюджетные ассигнования по указанному разделу увеличены по отношению к ожидаемому исполнению 2022 года (325,00 тыс. рублей) на 25,00 тыс. рублей в 2023 году, на 6,20 тыс. рублей в 2024 году, на 2,00 тыс. рублей в 2025 году.

По разделу 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» проектом бюджета предлагаются расходные обязательства в размере 95 860,00 тыс. рублей в 2023 году, в 2024 – 103 772,40 тыс. рублей и в 2025 – 102 454,53 тыс. рублей, которые по отношению к 2022 году выше на 10 257,60 тыс. рублей (11,98%) в 2023 году и на 18 170,00 тыс. рублей (21,22%) в 2024 году, на 16 852,13 тыс. рублей (19,69%) в 2025 году. Удельный вес планируемых расходов по разделу 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общей структуре расходов составляет 0,61% в 2023 году, 0,95 % в 2024 году и 1,02 % в 2025 году.

По разделу 04 00 «Национальная экономика» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2023 год, предлагается утвердить в сумме 1 175 057,98 тыс. рублей с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета 2022 года на 481 225,32 тыс. рублей (29,05%), на 2024 год в сумме 1 011 232,30 тыс. рублей с уменьшением к бюджету 2022 года на 645 051,00 тыс. рублей (38,94%), на 2025 год в сумме 898 764,80 тыс. рублей с уменьшением к бюджету 2022 года на 757 518,50 тыс. рублей (45,74%). Удельный вес расходов по разделу 04 00 «Национальная экономика» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год составляет 7,49%, на 2024 год 9,29%, на 2025 год – 8,95%.

По разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета, предлагается утвердить в сумме 5 310 653,50 тыс. рублей в 2023 году с увеличением к бюджету 2022 года на 1 468 132,57 тыс. рублей (38,20%); в сумме 1 442 042,18 тыс. рублей в 2024 году с уменьшением к бюджету 2022 года на 2 400 478,75 тыс. рублей (62,47%), в 2025 году в сумме 1 175 079,95 тыс. рублей с уменьшением к бюджету 2022 года на 2 667 440,98 тыс. рублей (69,42%). Удельный вес расходов по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет: на 2023 год – 33,84%, на 2024 год – 13,25%, на 2025 год – 11,71%.

По разделу 06 00 «Охрана окружающей среды» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2023 год предлагается утвердить в сумме 385 771,58 тыс. рублей, в сумме 273 315,34 тыс. рублей в 2024 году и в сумме 468 505,16 тыс. рублей на 2025 год. Удельный вес расходов по разделу 06 00 «Охрана окружающей среды» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2023 год 2,46%, на 2024 год – 2,51%, на 2025 год – 4,67%.

Раздел 07 00 «Образование» предусматривает расходы на реализацию приоритетных направлений государственной политики в области образования, молодежной политики и оздоровления детей в 2023 году в сумме 6 277 033,43 тыс. рублей, что практически на уровне бюджета 2022 года (6 224 158,70 тыс. рублей), в 2024 году в сумме 5 795 702,42 тыс. рублей, в 2025 году в сумме 5 219 552,16 тыс. рублей. Расходы по данному разделу составят: в 2023 году – 40,00%, в 2024 году – 53,27%, в 2025 году – 51,99%.

Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела составляют бюджетные ассигнования по подразделу 07 02 «Общее образование» в размере 3 868 877,79 тыс. рублей (61,63%) в 2023 году, 3 259 344,38 тыс. рублей (56,24%) в 2024 году и в размере 3 001 901,10 тыс. рублей, (57,51%) в 2025 году. По сравнению с ожидаемыми расходами раздела 2022 года в 2023 году произошло увеличение на 216 581,99 тыс. рублей.

В данных раздела предусмотрены расходы на обеспечение деятельности детских дошкольных образовательных учреждений, и общеобразовательных школ, и расходы на реализацию мероприятий муниципальных программ «Образование», «Социальная защита населения», «Строительство объектов социальной инфраструктуры».

Раздел 08 00 «Культура, кинематография»: проектом бюджета предусмотрены ассигнования на 2023 год в сумме 751 099,43 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 708 223,40 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 664 562,96 тыс. рублей. Удельный вес расходов по разделу 08 00 «Культура, кинематография» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составляет: на 2023 год – 4,79%, 2024 год – 6,51, 2025 год – 6,62%.

Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела занимают бюджетные ассигнования по подразделу 08 01 «Культура»: в 2023 году предусмотрены в сумме 737 290,03 тыс. рублей (98,16%), в 2024 году бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 695 116,00 тыс. рублей (98,14%), в 2025 году предусматривается 651 555,86 тыс. рублей (98,04%).

На 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусматриваются основные расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Культура».

Раздел 09 00 «Здравоохранение» проектом бюджета предусмотрены ассигнования на 2023 год в сумме 10 828,90 тыс. рублей, на плановый период 2024 год в сумме 10 248,50 тыс. рублей, на 2025 год – 10 118,30 тыс. рублей по подразделу 09 09 «Другие вопросы в области здравоохранения». Расходы по данному разделу определены на уровне с ассигнованиями, предусмотренными на 2022 год. Удельный вес расходов по разделу 09 00 «Здравоохранение» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годы составляет 0,1%.

По разделу 10 00 «Социальная политика» бюджетные ассигнования предусматриваются на 2023 год в сумме 323 789,56 тыс. рублей с уменьшением к ожидаемому исполнению 2022 года на 34 529,44 тыс. рублей (9,6%), на 2024 год в сумме 206 313,120 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 205 379,93 тыс. рублей. В структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа расходы на социальную политику составят 2,06% в 2023 году, 1,90 в 2024 году, 2,05 в 2025 году.

На 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусматриваются основные расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Социальная защита населения», «Жилище», «Образование».

По разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2023 год, предлагается утвердить в сумме 397 872,97 тыс. рублей, в сумме 404 356,41 тыс. рублей в 2024 году и в сумме 311 001,80 тыс. рублей в 2025 году. Удельный вес расходов по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2023 год 2,54%, на 2024 год – 3,72%, на 2025 год – 3,10%.

Данный объем расходов предусмотрен по подразделу 11 01 «Физическая культура и спорт» и 11 02 «Массовый спорт» и предусматриваются средства на реализацию мероприятий муниципальной программы «Социальная защита населения», «Спорт», «Управлением имуществом и муниципальными финансами и «Строительство объектов социальной инфраструктуры». По данному подразделу в программу включены средства на реализацию следующих основных мероприятий:

Создание без барьерной среды на объектах социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры в Московской области;

обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры, школьного спорта и массового спорта;

модернизация и материально-техническое обеспечение объектов физической культуры и спорта, находящихся в собственности муниципальных образований Московской области;

организация строительство (реконструкции) объектов физической культуры и спорта;

подготовка спортивного резерва.

По разделу 12 00 «Средства массовой информации» объем расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2023 год предлагается утвердить в сумме 78 000,00 тыс. рублей, на плановый период 2024 – 73 819,20 тыс. рублей и на 2025 – 72 881,70 тыс. рублей. Удельный вес расходов по разделу 12 00 «Средства массовой информации» в составе расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа составит: на 2023 год – 0,50% и на плановый период 2023-2024 годы – 0,68% и 0,73%.

По разделу 13 00 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в целях погашения процентных платежей по кредитам, планируемым к получению в 2023 году и в плановом периоде 2024 и 2025 годов по подразделу 13 01 «Обслуживание государственного и муниципального долга» проектом бюджета предусмотрены расходы на обслуживание муниципального долга в рамках подпрограммы «Управление муниципальными финансами» муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» в 2023 году в сумме 60 000,00 тыс. рублей, в 2024 году в сумме 60 000,00 тыс. рублей, в 2025 году в сумме 135 690,60 тыс. рублей. К ожидаемому исполнению бюджета 2022 года расходы на обслуживание муниципального долга предусматривают увеличение в 3 раза в 2023 году, в 3 в 2024 году и 6,8 в 2025 году.

В Проекте бюджета на 2023 год предусмотрены бюджетные инвестиции (капитальные вложения в объекты муниципальной собственности) в объеме 4 181 376,72 тыс. рублей или 26,64 % от общего объема расходов бюджета на 2023 год, на 2024 год – 734 164,98 тыс. рублей или 6,75 % от общего объема расходов бюджета на 2024 год, на 2025 год – 404 752,74 тыс. рублей или 4,03 % от общего объема расходов бюджета на 2025 год.

Распределение бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций по подгруппе вида расходов бюджета 410 «Бюджетные инвестиции» в разрезе сфер деятельности (по подразделам классификации бюджетов)

Наименование сфер деятельности (подраздела бюджета)		2023 год		2024 год		2025 год
Наименование сфер деятельности (подраздела бюджета)		Сумма затрат, тыс. рублей	Доля в общем объеме, %	Сумма затрат, тыс. рублей	Доля в общем объеме, %	Сумма затрат, тыс. рублей	Доля в общем объеме, %
05 01	Жилищное хозяйства	1 458 166,74	46,34	219 980,08	15,25	0,00
05 02	Коммунальное хозяйство	32 550,00	12,41	0,00		0,00
06 02	Охрана окружающей среды	271 916,96	100,00	140 750,32	100,00	337 574,74	100,00
10 04	Охрана семьи и детства	149 285,00	56,07	82 107,00	49,25	67 178,00	44,60
11 01	Физическая культура	13 534,00	5,53	0		0,00
Всего		1 925 452,70	12,70	442 837,40	4,07	404 752,74	4,03

Анализ бюджетных инвестиций в разрезе подразделов установил, что наибольший удельный вес в 2023 году при распределении бюджетных ассигнований приходится на подраздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» на обеспечение мероприятий Федерального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного к проживанию жилищного фонда», переселение граждан из аварийного жилищного фонда, в 2024 году на подраздел «Жилищное хозяйство» в связи с переселением граждан из аварийного жилья., в 2025 году на подраздел «Охрана окружающей среды» на строительство и реконструкцию объектов очистки сточных вод.

Структура расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа имеет ярко выраженную социальную направленность, например, доля расходов бюджета на социальную сферу составила

в 2023 году - 49,5 %,

в 2024 году – 64,6 %,

в 2025 году – 62,0 %.

В 2023 году долю расходов бюджета заняли расходы социальной сферы по следующим приоритетным направлениям:

«Образование» - 40,20% или 6 277 033,43 тыс. рублей;

«Культура и кинематография» - 5,2 % или 751 099,43 тыс. рублей;

«Здравоохранение» - 0,1 % или 10 828,90 тыс. рублей;

«Социальная политика» - 2,8 % или 323 789,56 тыс. рублей;

«Физическая культура и спорт» - 2,2 % или 397 872,97 тыс. рублей.

7. Муниципальные программы и непрограммные направления деятельности

В соответствии с п. 2 ст. 179 БК РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией.

Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

Подпунктом 1.3 пункта 1 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ муниципального образования «Сергиево-Посадский городской округ Московской области», их формирования и реализации, утверждаемым постановлением главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области (далее – Порядок) установлено, что муниципальная программа разрабатывается на срок не менее 4 лет.

Постановлением главы Сергиево-Посадского городского округа утверждается перечень муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области, подлежащих реализации с 2023 года (далее – Перечень), содержащий 19 муниципальных программ.

В Проекте бюджета распределение бюджетных ассигнований на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов осуществлено по 19 муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Общий объем финансирования мероприятий 19 муниципальных программ планируется:

в 2023 году – 15 643 933,71 тыс. рублей или 99,7 % от общего объема расходов бюджета на 2023 год;

в 2024 году – 10 820 705,83 тыс. рублей или 98,1 % от общего объема расходов бюджета на 2024 год без учета условно утвержденных расходов;

в 2025 году – 9 991 943,94 тыс. рублей или 96,7 % от общего объема расходов бюджета на 2025 год без учета условно утвержденных расходов.

Анализ формирования проекта бюджета в программном формате осуществлен исходя из Проекта бюджета, пояснительной записки к нему, паспортов 19 муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области, предлагаемых к реализации с 2023 года.

Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утвержден Проектом бюджета по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета во исполнение п. 2 ст. 179 БК РФ в целях обеспечения привязки бюджетных ассигнований к муниципальным программам, и (или) не включенным в муниципальные программы направлениям деятельности органов местного самоуправления в соответствии с п. 30 Приказа Минфина России от 06.06.2019 № 85н.

Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области 2022 (для сравнения)

тыс. рублей

Наименования	ЦСР	Финансирование проектом бюджета
Наименования	ЦСР	2022 год	2023 год	2024 год
Муниципальная программа «Здравоохранение» на 2020-2024 годы	01.0.00.00000	11 700,00	10 828,91	10 475,16
Муниципальная программа «Культура» на 2020-2024 годы	02.0.00.00000	1 004 822,7	870 420,7	922 857,5
Муниципальная программа «Образование» на 2020-2024 годы	03.0.00.00000	4 646 871,1	4 670 393,7	4 508 426,0
Муниципальная программа «Социальная защита населения» на 2020-2024 годы	04.0.00.00000	223 848,8	228 737,5	229 733,0
Муниципальная программа «Спорт» на 2020-2024 годы	05.0.00.00000	273 865,3	349 371,36	335 174,59
Муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства» на 2020-2024 годы	06.0.00.00000	22 470,0	21 792,5	20 522,2
Муниципальная программа «Экология и окружающая среда» на 2020-2024 годы	07.0.00.00000	1 070 643,61	21 901,68	28 456,65
Муниципальная программа «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» на 2020-2024 годы	08.0.00.00000	129 831,71	124 638,44	114 901,06
Муниципальная программа «Жилище» на 2020-2024 годы	09.0.00.00000	142 195,23	102 487,0	56 998,0
Муниципальная программа «Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности» на 2020-2024 годы	10.0.00.00000	234 555,1	842 644,05	179 768,32
Муниципальная программа «Предпринимательство» на 2020-2024 годы	11.0.00.00000	64 662,4	62 075,90	57 226,22
Муниципальная программа «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2020-2024 годы	12.0.00.00000	762 835,0	760 347,20	707 970,0
Муниципальная программа «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» на 2020-2024 годы	13.0.00.00000	82 718,25	73 272,8	67 872,77
Муниципальная программа «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» на 2020-2026 годы	14.0.00.00000	772 910,37	661 680,08	439 223,47
Муниципальная программа «Цифровое муниципальное образование» на 2020-2024 годы	15.0.00.00000	203 952,6	161 525,5	169 608,4
Муниципальная программа «Архитектура и градостроительство» на 2020-2024 годы	16.0.00.00000	40 618,0	40 566,0	40 468,5
Муниципальная программа «Формирование современной комфортной городской среды» на 2020-2024 годы	17.0.00.00000	1 101 305,33	648 661,77	884 752,83
Муниципальная программа «Строительство объектов социальной инфраструктуры» на 2020-2024 годы	18.0.00.00000	522 341,1	683 421,3	200 513,5
Муниципальная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» на 2020-2025 годы	19.0.00.00000	389 011,6	1 805 029,8	1 733 395,8
Итого по муниципальным программам		11 701 157,8	12 440 071,0	10 574 044,3
Итого непрограммных расходов		30 932,8	29 964,5	28 311,6
Всего расходов		11 732 090,6	12 470 035,4	10 602 355,9

Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам Сергиево-Посадского городского округа Московской области 2023-2025 годов

Наименования	ЦСР	Финансирование проектом бюджета
Наименования	ЦСР	2023 год	2024 год	2025 год
Муниципальная программа «Здравоохранение» на 2023-2027 годы	01.0.00.00000	10 828,90	10 248,50	10 118,30
Муниципальная программа «Культура и туризм» на 2023-2027 годы	02.0.00.00000	1 017 368,10	956 742,90	890 665,14
Муниципальная программа «Образование» на 2023-2027 годы	03.0.00.00000	5 387 558,25	5 266 711,84	5 000 738,46
Муниципальная программа «Социальная защита населения» на 2023-20274 годы	04.0.00.00000	91 287,00	83 643,70	83 919,00
Муниципальная программа «Спорт» на 2023-2027 годы	05.0.00.00000	384 338,97	404 356,41	311 001,80
Муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства» на 2023-2027 годы	06.0.00.00000	25 689,00	24 579,80	24 331,10
331,10Муниципальная программа «Экология и окружающая среда» на 2023-2025 годы	07.0.00.00000	115 854,62	134 457,82	132 799,22
Муниципальная программа «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» на 2023-2027 годы	08.0.00.00000	172 800,00	176 788,20	174 590,43
Муниципальная программа «Жилище» на 2023-2027 годы	09.0.00.00000	327 411,40	114 006,12	113 072,93
Муниципальная программа «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» на 2023-2027 годы	10.0.00.00000	537 945,86	185 883,32	350 273,64
Муниципальная программа «Предпринимательство» на 2023-2027 годы	11.0.00.00000	52 500,00	49 686,00	49 054,90
Муниципальная программа «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2023-2027 годы	12.0.00.00000	761 392,00	703 140,36	775 975,62
Муниципальная программа «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» на 2023-2027 годы	13.0.00.00000	102 136,20	94 564,60	93 426,40
Муниципальная программа «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» на 2023-2027 годы	14.0.00.00000	911 345,50	870 338,80	759 527,00
Муниципальная программа «Цифровое муниципальное образование» на 2023-2027 годы	15.0.00.00000	160 317,20	152 628,00	154 115,20
Муниципальная программа «Архитектура и градостроительство» на 2023-2027 годы	16.0.00.00000	45 283,00	43 069,30	42 572,90
Муниципальная программа «Формирование современной комфортной городской среды» на 2023-2026 годы	17.0.00.00000	1 764 579,70	996 910,90	984 649,10
Муниципальная программа «Строительство объектов социальной инфраструктуры» на 2023-2026 годы	18.0.00.00000	670 032,48	332 969,18	41 112,80
Муниципальная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» на 2023-2025 годы	19.0.00.00000	3 105 265,54	219 980,08	0,00
Итого по муниципальным программам		15 643 933,71	10 820 705,83	9 991 943,94
Итого непрограммных расходов		48 530,50	60 100,24	46 658,31
Всего расходов		15 692 464,21	10 880 806,07	10 038 602,25

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ, одновременно с проектом бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов представлены паспорта муниципальных программ.

В соответствии с частью 2 статьи 179 Бюджетного кодекса муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Муниципальные программы в соответствии с абзацем 4 части 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

4. Дефицит бюджета, муниципальный долг

Абз. (в) п. 1, абз.(в) п. 2 Проекта бюджета утверждается профицит бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области

на 2023 год в размере 0,00 тыс. рублей;

на 2024 год в размере 9 000,00 тыс. рублей;

на 2024 год в размере 9 000,00 тыс. рублей.

Под управлением муниципальным долгом в силу статьи 101 БК РФ понимается деятельность уполномоченных органов местного самоуправления, направленная на обеспечение потребностей публично-правового образования в заемном финансировании, своевременное и полное исполнение муниципальных долговых обязательств, минимизацию расходов на обслуживание долга, поддержание объема и структуры обязательств, исключающих их неисполнение.

Согласно основных направлений бюджетной политики Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов совершенствование управлением муниципальным долгом будет осуществляться путем повышения эффективности управления муниципальным долгом, в том числе поддержание умеренной долговой нагрузки.

Статьей 110.1 БК РФ установлено, что Программа муниципальных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) представляет собой перечень муниципальных внутренних заимствований по видам соответствующих долговых обязательств, осуществляемых и (или) погашаемых в очередном финансовом году и плановом периоде (в очередном финансовом году).

Программой муниципальных внутренних заимствований определяются:

объемы привлечения средств в местный бюджет и предельные сроки погашения долговых обязательств, возникающих при осуществлении муниципальных внутренних заимствований в очередном финансовом году и плановом периоде (очередном финансовом году), по видам соответствующих долговых обязательств;

объемы погашения муниципальных долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации, по видам соответствующих долговых обязательств.

Кроме того, п. 3 ст. 110.1 БК РФ установлено, что Программа муниципальных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) является приложением к решению о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год).

Пунктом 13 Проекта решения о бюджете в приложении 7 предлагается утвердить программу муниципальных внутренних заимствований Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, что соответствует положениям статьи 110.1 БК РФ.

9. Резервный фонд

Создание резервных фондов администрации Сергиево-Посадского городского округа соответствует положениям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ.

Проектом Решения Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (пункт 9) предлагается установить размер резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа на 2022-2024 годы в сумме 5 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Средства резервного фонда администрации Сергиево-Посадского городского округа направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

Бюджетные ассигнования, предусматриваемые проектом бюджета на финансирование указанных расходов, сформированы на основании пункта 4 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ, соответствуют требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и не превышают 3,0% утверждаемого решением о бюджете общего объема расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа.

10. Дорожный фонд

Согласно статье 179.4 БК РФ дорожный фонд - часть средств бюджета, подлежащая использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждается решением о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета муниципального образования, установленных решением представительного органа муниципального образования, в том числе от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ).

Пунктом 15 Проекта бюджета утвержден объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год сформированы в сумме 953 973,98 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 799 721,90 тыс. рублей и на 2025 год в сумме 698 757,90 тыс. рублей.

Средства дорожного фонда Сергиево-Посадского городского округа Московской области направляются на финансирование мероприятий муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса», «Формирование современной комфортной городской среды».

5. Выводы

Проект бюджета размещен в средствах массовой информации, а именно, в общественно-политической газете «Вперед» от 25.11.2022 и на официальном сайте администрации Сергиево-Посадского городского округа в сети «Интернет», что соответствует принципу прозрачности (открытости), установленному статьей 36 Бюджетного кодекса Российской Федерации и во исполнение пункта 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Проект бюджета, а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с ним, внесены в Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области 14.11.2022, что соответствует пункту 1 статьи 185 БК РФ, статье 6 Положения о бюджетном процессе.

Состав документов и материалов, представленных одновременно с Проектом бюджета, в целом соответствует перечню, установленному статьей 184.2 БК РФ и статьей 8 Положения о бюджетном процессе.

Состав показателей, представляемых для утверждения в Проекте бюджета, соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и статьи 7 Положения о бюджетном процессе.

Представленный Проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует пункту 4 статьи 169 БК РФ, статье 1 Закона Московской области от 29.04.2014 № 42/2014-03, статье 3 Положения о бюджетном процессе.

Текстовая часть Проекта бюджета состоит из 28 пунктов, положения которых отражают требования БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Сергиево-Посадского городского округа считает, что представленный проект бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов может быть рекомендован к рассмотрению Советом депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области в целом.

Председатель

Контрольно–счетной палаты Д.С.Демин

Все новости раздела

Документы