Информация от 03.06.2026 № 107/26-ИС о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 квартал 2026 года
03.06.2026
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Информация о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа
за 1 квартал 2026 года
от 03.06.2026 № 107/26-ИС
Информация по результатам мониторинга о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа по итогам 1-го квартала 2026 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в соответствии с требованиями п. 2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09/01-МЗ (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 30.09.2021 № 39/04-МЗ, п. 2.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа 22.12.2025 № 52/25-РП.
Согласно требованиям п. 5 ст. 264.2 БК РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля. Отчет об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 квартал 2026 года утвержден постановлением Администрации Сергиево-Посадского городского округа от 19.05.2025 № 1669-ПА «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 квартал 2026 года».
Мониторинг о ходе исполнения бюджета по итогам 1-го квартала проводился в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Оперативный контроль исполнения законов (решений) о бюджете», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 29.10.2019 № 83/19-РП.
Цель экспертно-аналитического мероприятия, провести мониторинг фактических доходов и расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года в сравнении с показателями, утвержденными решениями о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, сводной бюджетной росписью расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов на текущий финансовый год и плановый период, а также с показателями кассового плана исполнения бюджета.
Нормативная база:
Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);
Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
Федеральный закон от 20.03.2025 № 33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти»;
Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция 191н);
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н (ред. от 24.03.2023) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Инструкций 82н).
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено:
Согласно п. 3 ст. 264.2 БК РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета является ежеквартальным.
Отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в представительный орган и созданный им орган внешнего муниципального финансового контроля (п. 5 ст. 264.2 БК РФ). Аналогичная норма содержится в ст. 16 Положения о бюджетном процессе.
В Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области направлено Постановление Администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года» от 19.05.2026 № 1669-ПА, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.
Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (п. 4 ст. 264.1 БК РФ).
Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 19.12.2025 № 2-27/01-МЗ «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2026 год в первоначальной редакции утвержден (далее – первоначально утвержденный бюджет):
- общий объем доходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 18 597 234,66 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 7 469 072,13 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 19 444 630,62 тыс. рублей;
- дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 847 395,96 тыс. рублей.
За 1 квартал 2026 года в утвержденный бюджет изменения не вносились.
Согласно п. 133 Инструкции 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составляется ежемесячно финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату.
В графе 4 ф. 0503117 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделам:
«Доходы» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 18 597 234,66 тыс. рублей, в том числе субсидии в сумме 2 832 688,08 тыс. рублей, субвенции в сумме 3 936 939,33 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 699 444,72 тыс. рублей;
«Расходы» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, т.е. 19 581 818,97 тыс. рублей;
«Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме плановых показателей поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 847 395,96 тыс. рублей, за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
Абз. 2 ст. 215.1 БК РФ установлено, что организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.
В сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, установленным пунктам 3 статьи 217 БК РФ. Кроме того, муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете (пункт 8 статьи 217 БК РФ).
Статьей 15 Положения о бюджетном процессе установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись Сергиево-Посадского городского округа Московской области без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа.
Сводная бюджетная роспись расходов (по состоянию на 31.03.2026) сформирована в разрезе главных распорядителей бюджетных средств аналогично ведомственной структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.
Анализом исполнения доходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года установлено следующее:
Исполнение по доходам бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по ф. 0503317 на 01.04.2026 составило 3 109 942,39 тыс. рублей или 16,7 % от утвержденных плановых назначений (18 597 234,66 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2025 года составило 3 459 580,18 тыс. рублей или 20,8 % от плана (16 622 107,76 тыс. рублей), что на 4,1 % выше исполнения за 1 квартал 2026 года (за счет низкого исполнения в части безвозмездных поступлений в 1 квартале 2026 года).
Налоговые доходы в бюджет округа поступили в объеме 1 755 837,14 тыс. рублей или 16,9% от утвержденного плана (10 414 342,53 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2025 года составило 1 384 171,75 тыс. рублей или 16,0% от утвержденного плана (8 636 242,10 тыс. рублей), что на 0,9 % ниже исполнения за 1 квартал 2026 года.
Неналоговые доходы поступили в размере 250 731,10 тыс. рублей или 35,1 % от утвержденного по неналоговым доходам плана (713 820,00 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2025 года составило 193 474,91 тыс. рублей или 30,0 % от утвержденного по неналоговым доходам плана (644 027,00 тыс. рублей), что на 5,1 % ниже исполнения за 1 квартал 2026 года.
Безвозмездные поступления (с учетом возврата) поступили в бюджет в размере 1 103 374,15 тыс. рублей или 14,8 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана (7 469 072,13 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2025 года составило 1 881 933,51 тыс. рублей или 25,6 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана (7 341 838,66 тыс. рублей), что на 10,80 % выше исполнения за 1 квартал 2026 года.
Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет в 1 квартале 2025 года, 1 квартале 2026 года представлен в Таблице 1.
Таблица 1
|
Показатели |
2025 год |
2026 год |
Отклонение 1 кв. 2026 от 1 кв.2025 (+;-) |
||||||
|
Утвержденные плановые назначения бюджета на 2025 год |
Фактическое исполнение бюджета за 1 кв. 2025 года |
Утвержденные плановые назначения бюджета на 2026 год |
Фактическое исполнение бюджета за 1 кв. 2026 год |
||||||
|
тыс. руб. |
Удельный вес в общем объеме доходов |
тыс. руб. |
% исполнения |
тыс. руб. |
Удельный вес в общем объеме доходов |
тыс. руб. |
% исполнения |
тыс. руб. |
|
|
Налоговые доходы |
8 636 242,10 |
51,96 |
1 384 171,75 |
16,03 |
10 414 342,53 |
56,00 |
1 755 837,14 |
55,91 |
371 665,39 |
|
Неналоговые доходы |
644 027,00 |
3,87 |
193 474,91 |
30,04 |
713 820,00 |
3,84 |
250 731,10 |
35,13 |
57 256,10 |
|
Безвозмездные поступления (с учетом возврата) |
7 341 838,66 |
44,17 |
1 881 933,51 |
25,63 |
7 469 072,13 |
40,16 |
1 103 374,15 |
14,77 |
- 778 559,36 |
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
16 622 107,76 |
100 |
3 459 580,18 |
20,81 |
18 597 234,66 |
100 |
3 109 942,39 |
16,72 |
- 349 637,87 |
Таким образом, общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года ниже исполнения за аналогичный период 2025 года в суммарном выражении и в процентном отношении за счет низкого исполнения в части безвозмездных поступлений в 1 квартале 2026 года.
Анализом исполнения расходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года установлено следующее:
За 1 квартал 2026 года согласно ф. 0503117 расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области исполнены в сумме 3 208 433,59 тыс. рублей, что составляет 16,38 % от уточненных плановых назначений. Исполнение за аналогичный период 2025 года составило 3 632 107,29 тыс. рублей, что составляет 19,39 % от уточненных плановых назначений.
Сравнительный анализ расходов бюджета в 1 квартале 2025 года, 1 квартале 2026 года представлен в Таблице 2.
Таблица 2
|
Наименование разделов классификации расходов |
Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.04.2025 |
Исполнено за 1 квартал 2025 |
% исполнения к уточненному плану |
Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503117 на 01.04.2026 |
Исполнено за 1 квартал 2026 |
% исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» |
1 417 629,44 |
223 479,27 |
15,76 |
1 551 347,39 |
312 718,03 |
20,16 |
|
Раздел 02 «Национальная оборона» |
1 640,00 |
0,00 |
0,0 |
2 550,00 |
0,00 |
0,,0 |
|
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» |
135 031,27 |
14 558,31 |
10,78 |
145 524,50 |
16 341,44 |
11,23 |
|
Раздел 04 «Национальная экономика» |
1 371 941,18 |
336 128,97 |
24,50 |
2 459 090,74 |
298 445,13 |
12,14 |
|
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» |
5 623 965,81 |
940 257,77 |
16,72 |
5 844 813,30 |
444 523,69 |
7,61 |
|
Раздел 06 «Охрана окружающей среды» |
409 928,50 |
37 100,47 |
9,05 |
497 823,34 |
26 930,22 |
5,41 |
|
Раздел 07 "Образование" |
7 516 346,30 |
1 617 480,38 |
21,52 |
6 704 928,56 |
1 617 824,67 |
24,13 |
|
Раздел 08 «Культура, кинематография» |
1 196 560,67 |
261 383,96 |
21,84 |
1 334 781,31 |
283 002,93 |
21,20 |
|
Раздел 09 «Здравоохранение» |
17 500,00 |
400,00 |
2,29 |
17 500,00 |
400,00 |
2,29 |
|
Раздел 10 «Социальная политика» |
181 718,39 |
62 742,81 |
34,53 |
164 047,10 |
54 260,41 |
33,08 |
|
Раздел 11 «Физическая культура и спорт» |
583 350,52 |
109 389,10 |
18,75 |
516 015,90 |
115 560,00 |
22,39 |
|
Раздел 12 «Средства массовой информации» |
101 215,20 |
23 553,50 |
23,27 |
130 522,10 |
28 129,15 |
21,55 |
|
Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» |
170 858,07 |
5 632,74 |
2,30 |
212 874,00 |
10 297,91 |
4,84 |
|
Всего расходов бюджета |
18 727 688,35 |
3 632 107,28 |
19,39 |
19 581 818,24 |
3 208 433,59 |
16,38 |
Общее исполнение расходов бюджета в 1 квартале 2026 года составило 3 208 433,58 тыс. рублей или 16,38 % от уточненного плана (19 581 818,24 тыс. рублей), что в процентном отношении ниже аналогичного периода 2025 года на 3,01% и меньше на 423 673,70 тыс. рублей в суммарном выражении.
Анализом исполнения бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета установлено следующее.
Согласно ф. 0503117 по итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 квартале 2026 года сложился дефицит в сумме 98 491,20 тыс. рублей:
при исполненных доходах в сумме 3 109 942,39 рублей,
при исполненных расходах в сумме 3 208 433,59 рублей.
По итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 1 квартал 2025 года сложился дефицит в сумме 172 527,311 тыс. рублей тыс. рублей.
Согласно показателям, раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» ф. 0503117 исполнение по КБК 01020000040000710 «Привлечение городскими округами кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» составило 0,00 тыс. рублей, по КБК 01020000040000810 «Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» 0,00 тыс. рублей.
Расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 квартал 2026 года составили 10 297,91 тыс. рублей или 4,84 % от плановых значений (212 874,00 тыс. рублей). При плане 170 858,07 тыс. рублей расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 1 квартал 2025 года составили 5 632,75 тыс. рублей или 3,3 %.
Выводы:
Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) составлен в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Отчет об исполнении бюджета за первый квартал текущего финансового года, направленный в Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области, утвержден Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.
Общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 1 квартал 2026 года ниже исполнения за аналогичный период 2025 года в суммарном выражении и в процентном отношении (за счет низкого исполнения в части безвозмездных поступлений в 1 квартале 2026 года).
Отмечено низкое исполнение бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по расходам за 1 квартал 2026 года, менее 20 %, как в целом, так и по разделам: 02 «Национальная оборона», 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 04 «Национальная экономика», 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 06 «Охрана окружающей среды», 09 «Здравоохранение».
Расходы по разделу «Национальная оборона» в 1 квартале 2026 года не производились.