Заключение КСК Сергиево-Посадского м.р. по проекту решения Совета депутатов муниципального образования с.п. Лозовское «О бюджете муниципального образования с.п. Лозовское на 2016 год »

КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

пр. Красной Армии, 169, Сергиев Посад, Московская область, 141310

Тел./Факс (496) 551-51-23, E-mail: ksk. [email protected],

 

От 24 .11.2015г.              243 

___________________ № _____________

 

На № ____________ от _______________

 

Главе поселения -Председателю  Совета депутатов сельского поселения Лозовское 

Н.В. Гущиной

 

 

О  проекте бюджета сельского поселения Лозовское на 2016 год

 

 

 

Проект решения о бюджете муниципального образования сельское поселение Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области (далее по тексту – сельского поселения Лозовское)  на 2016 год  внесен администрацией сельского поселения Лозовское на рассмотрение Совета депутатов сельского поселения Лозовское до 15 ноября 2015 года, как того требует ст.185 БК РФ «Внесение проекта решения о бюджете на рассмотрение представительного органа» и статья 7 « Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области».

 

1. В соответствии со ст. 154 БК РФ о бюджетных полномочиях исполнительных органов власти  администрацией сельского поселения был разработан  проект бюджета сельского поселения Лозовское на 2016 год. Проект бюджета сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области на 2016-2018 годы.

Администрацией сельского поселения Лозовское была проведена оценка планирования и поступления доходов в 2016 году:

-  доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений);

-  доходов, от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;

- доходов от реализации иного имущества, находящегося в  собственности сельских поселений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества  муниципальных унитарных предприятий, том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

 Разработаны мероприятия  по развитию муниципальных  программ, определен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение  муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета.

 Определены приоритетные направления бюджетной и налоговой политики поселения. Основные показатели бюджета направлены на обеспечение социальной стабильности, повышение уровня и качества жизни населения, обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета сельского поселения, повышение доступности и качества муниципальных услуг и обеспечение рационального и  эффективного использования бюджетных средств.

 

2.  В соответствии со ст. 153 БК РФ о бюджетных полномочиях представительных органов власти, рассматривающих и утверждающих бюджет и соглашения №64/19 от 24 июня 2015 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального контроля,  Совет депутатов сельского поселения Лозовское  до начала этой процедуры направил проект бюджета поселения на 2016 год  в Контрольно-счетную комиссию Сергиево - Посадского муниципального района для экспертизы на предмет соответствия представленного документа требованиям бюджетного законодательства и  рассмотрения  проекта решения о  бюджете сельского поселения в первом чтении.

 

3.  В соответствии со ст. 157 БК РФ о бюджетных полномочиях органов муниципального финансового контроля, созданных представительными органами власти, Контрольно – счетная комиссия Сергиево-Посадского муниципального района провела экспертизу проекта бюджета сельского поселения Лозовское  на 2016 год , а также представленного вместе с ним пакета документов и установила, что администрация сельского поселения Лозовское при составлении проекта бюджета поселения руководствовалась в своей деятельности Бюджетным кодексом Российской Федерации, налоговым законодательством, бюджетным посланием Президента Российской Федерации, Законом Московской области от 09.11.2015 №186/2015-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области  «О нормативах стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области, применяемых при расчетах межбюджетных трансфертов», проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Нормативными правовыми актами Московской области, Сергиево-Посадского муниципального района и сельского поселения Лозовское.

 

4. В соответствии со ст. 184 (1)  БК РФ и ст.8 «Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области» в проекте решения о бюджете содержатся основные характеристики бюджета: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит бюджета на 2016 год. Проектом решения о бюджете установлены:

-перечень главных администраторов доходов бюджета;

-перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам  и непрограммным направлениям деятельности), группам либо группам и подгруппам  видов расходов   классификации расходов бюджета на очередной финансовый год ;

- ведомственная структура расходов бюджета  на очередной финансовый год ;

- объем межбюджетных трансфертов, получаемых  из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году ;

- источники финансирования дефицита на очередной финансовый год;

 

 5. В соответствии со ст. 184 (2)  БК  РФ и ст.9 « Положения о бюджетном процессе в  сельском  поселении Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области» одновременно с проектом бюджета администрацией сельского поселения представлен пакет документов и материалов, являющихся неотъемлемой частью бюджета и разработанных уполномоченными на это подразделениями администрации:

- основные направления бюджетной и налоговой политики на 2016 год ;

- предварительные итоги социально-экономического развития сельского поселения за истекший период текущего финансового года;

- прогноз социально-экономического развития  муниципального образования сельское  поселение Лозовское на 2016-2018 годы;

-прогноз основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицита (профицита) бюджета)  бюджета сельского поселения на очередной финансовый год и утвержденный среднесрочный финансовый план;

-верхний предел муниципального долга на конец очередного финансового года;

- оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2015 год;

-паспорта муниципальных программ;

- методика определения расчетных налоговых и неналоговых доходов сельского поселения Лозовское;

-обоснование сметы расходов администрации сельского поселения Лозовское;

- проект сметы расходов Совета депутатов сельского поселения Лозовское;

- проект штатного расписания Совета депутатов сельского поселения Лозовское;

- обоснование сметы расходов МКУК «ДК поселка Лоза»;

- проект сметы расходов МКУК «ДК поселка Лоза»;

- проект штатного расписания МКУК «ДЩК поселка Лоза»;

-пояснительная записка к проекту бюджета.

Пояснительная записка к проекту бюджета содержит анализ доходной базы бюджета сельского поселения Лозовское и сформированной расходной части бюджета на полный объем полномочий сельского поселения Лозовское.

 

6. Структура представленного проекта бюджета сельского поселения на 2016 год соответствует требованиям бюджетной классификации Российской Федерации и сгруппирована по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации №65н от 01.07.2013г. с изменениями (в ред. Приказов Минфина РФ от 21.07.2015 №114-н, от 05.10.2015 №156 н).

 

7. Перечень обязательных показателей бюджета, предусмотренных ст. 184.1. БК.РФ. и ст.8 «Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области » и требующих утверждения, отражен в проекте решения Совета депутатов  сельского поселения Лозовское « О бюджете муниципального образования сельское поселение Лозовское на 2016 год», а именно:

Пункт 1 проекта решения утверждается общий объем доходов бюджета на 2016 год в сумме 53 527,3 тыс. рублей, общий объем расходов в сумме 53 527,3 тыс. рублей и дефицит  бюджета  в сумме 0,0 тыс.  рублей.

 

8.Доходная часть бюджета сформирована в соответствии со ст. 61.1., 62 БК РФ и проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

Контрольно-счетной комиссией проанализированы параметры проекта бюджета, с этой целью рассмотрено Приложение №1 к проекту решения  сельского поселения Лозовское «Поступление доходов в бюджет муниципального образования сельское поселение Лозовское на 2016 год», содержащее общую сумму доходов, планируемых к получению из всех бюджетных источников в 2016 году. Структура, предусмотренных в бюджете доходов в сумме 53 527,3 тыс. рублей представлена:

- налоговыми и неналоговыми доходами в сумме 52 989,3 тыс. рублей.

Налоговые доходы в сумме 50 165,3 тыс. рублей  - составляют 93,72% от общих доходов:

- Налог на доходы физических лиц предусмотрен в размере 1 170,3 тыс. рублей и зачисляется в бюджет поселения по нормативу 2,0 процента;  

- Налог на имущество физических лиц  определен в размере 293,0 тыс. рублей и зачисляется в бюджет поселения по нормативу 100,0 процентов;

- Земельный налог предусмотрен в размере 48 702,0 тыс. рублей по нормативу 100,0 процентов

 Неналоговые доходы в сумме 2 824,0 тыс. рублей составляют 5,27% от общих доходов бюджета.

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размере 538,0 тыс. рублей или 1,01 % от общих доходов, в том числе:

- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют комиссариаты в сумме 538,0 тыс. рублей.

Контрольно - счетной комиссией проведен анализ поступлений доходов по проекту бюджета, который отражен в приложение №1  к заключению.

Анализ доходной части проекта бюджета 2016 года, в сравнении с первоначальным  и уточненным бюджетом 2015 года свидетельствует, что собственные доходы (налоговые и неналоговые) больше с первоначальным бюджетом на сумму 18 863,3 тыс. рублей и уточненным бюджетом на сумму 6 509,3 тыс. рублей.

 

 

9. Контрольно- счетной комиссией рассмотрено Приложение №2 к проекту решения Совета депутатов  сельского поселения Лозовское «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям ( муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета муниципального образования сельское поселение Лозовское на 2016 год», содержащих общую сумму расходов 53 527,3 тыс. рублей.

Расходы запланированы в соответствии с

- Законом Московской области от 09.11.2015 №186/2015-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О нормативах стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области, применяемых при расчетах межбюджетных трансфертов»;

- проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»;

- Законом Московской области от 11.11.2011 № 194/2011-ОЗ (в ред. законов Московской области от 05.12.2012 №191/2012-ОЗ, от 22.07.2013 №82/2013-03) « О денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в Московской области»;

- Постановлением Правительства Московской области от 11.11.2009г №947/48 ( в ред. постановлений Правительства МО от 08.06.2015 №409/21, от 29.09.2015 №890/37) «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих»;

- Постановлением Правительства Московской области от 21.09.2015г. № 840/35 «О внесении изменений в методику расчета норматива расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных органов муниципальных образований Московской области, направленной на организацию предоставления муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения, применяемого при расчетах межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области».

Работа по планированию расходов в части предоставления муниципальных услуг населению сельского поселения, осуществлялась  администрацией сельского поселения Лозовское. На основании единой методики, определения расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджета сельского поселения подготовлены отраслевые и ведомственные расчеты по расходам на 2016 год. 

Контрольно-счетной комиссией проведен анализ расходной части бюджета на 2016 год, в сравнении с принятым и уточненным бюджетом на 2015 год, что свидетельствует об уменьшении расходных обязательств на приоритетные направления развития городского поселения в 2016 году на сумму 10 589,7 тыс. рублей с уточненным бюджетом и  увеличением расходов на сумму 16 115,6 тыс. рублей с первоначальным бюджетом (Приложение №2).

В проекте бюджета по расходом на реализацию мероприятий  5 муниципальных программ  предусмотрено 34 355,3 тыс. рублей.

Расходы на финансирование предусмотренных в проекте бюджета на 2016 год муниципальных программ составляют 64,18% от общих расходных обязательств на год.  

 

 

10. Пунктом 10 проекта решения утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета на 2016 год. Главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета установлена Администрация сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района. (приложение 9 к решению о бюджете). 

Проект бюджета сельского поселения Лозовское на 2016 год предлагается к утверждению без дефицита ( превышение расходов над доходами).

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что в представленных администрацией сельского поселения Лозовское документах определены основные параметры бюджета сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области на 2016 год, а именно:

- Доходы бюджета –  53 527,3 тыс. рублей; 

- Расходы бюджета – 53 527,3 тыс. рублей;

- Дефицит бюджета -  0,0 тыс. рублей.

 

  Контрольно-счетная комиссия Сергиево-Посадского муниципального района установила:

- структура представленного проекта  бюджета соответствует требованиям бюджетного законодательства;

- перечень представленных документов и материалов соответствует требованиям бюджетного законодательства и Положению о бюджетном процессе в сельском поселении Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области.

Проект бюджета может быть принят к рассмотрению Советом депутатов сельского поселения Лозовское в первом чтении.

 

 

Председатель Контрольно - счетной

комиссии  Сергиево-Посадского 

муниципального района                                                             В. М. Соленова

 

 

► Приложение 1  Сравнительный анализ поступления доходов по проекту бюджета сельского поселения Лозовское  Сергиево-Посадского муниципального района на 2016 год

 

► Приложение 2  Сравнительный  анализ муниципальных услуг по расходам проекта бюджета сельского поселения Лозовское на 2016 год