Заключение Контрольно-счетной комиссии Сергиево-Посадского района по отчету администрации Сергиево-Посадского муниципального района об исполнении бюджета Сергиево-Посадского муниципального района за первый квартал 2016 года

 

Контрольно-счетной комиссией в соответствии  со ст. 153, 157 БК РФ проведена проверка исполнения бюджета Сергиево-Посадского муниципального района за первый квартал 2016 года.

 

ДОХОДЫ

 

Контрольно-счетной комиссией проанализировано исполнение бюджета по доходам в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Приложение №1.

 

Налоговые доходы  за первый квартал текущего года поступили в сумме  414 941,9 тыс. рублей и составили 22,60% уточненных плановых назначений, доля налоговых доходов составляет 34,3 процента от общих поступлений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года доходы поступили больше на сумму 54 005,3 тыс. рублей и темп роста доходов составил 115,0%. 

Основной источник налоговых доходов - налог на доходы физических лиц поступил в размере 298 472,8 тыс. рублей и в сравнении с 2015 годом больше на 53 519,5 тыс. рублей.

Рост поступлений налога на доходы физических лиц по сравнению с 2015 годом, обусловлен тем, что норматив отчислений в 2016 году зачисляется по нормативу 5,0 процентов с городских территорий, 13 процентов с сельских территорий и дополнительному нормативу отчислений от НДФЛ взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности 25,9 процента, а в 2015 году зачислялся по дополнительному нормативу – 22,5 процента. 

 

Удельный вес Единого налога на вмененный доход отдельных видов деятельности составляет 8,7% от общего объема налоговых доходов. По данному налогу за первый квартал поступило в бюджет 36 103,8 тыс. рублей и исполнение составило 29,44% уточненного плана (122 650,0 тыс. рублей), по сравнению с аналогичным периодом 2015 года поступило меньше  на  сумму 3 122,3тыс.рублей, темп роста составил 92,04 %.

За первый квартал текущего года поступление по трем новым налоговым доходным источникам составило 73 707,0 тыс. рублей или 17,76% от общего объема налоговых доходов, а именно:

-  акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории Российской Федерации в сумме 9 361,8 тыс. рублей или 23,09% от уточненного плана ( 40 539,0 тыс. рублей);

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме  50 926,0 тыс. рублей или 23,55% от уточненного плана (216 210,0 тыс. рублей);

- налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 13 419,2 тыс. рублей или 58,34% от уточненного плана (23 000,0 тыс. рублей). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года доходы по данным доходным источникам поступили больше на сумму 4 221,7 тыс. рублей и темп роста составил 106,08%.

 

 

Неналоговые доходы – сфера исключительной ответственности района, поступления которых зависит в основном, от качества администрирования органами муниципального образования. За 1 квартал текущего года в доходную часть бюджета поступили средства по неналоговым доходам в сумме 74 633,6 тыс. рублей и составили 22,24% уточненных плановых назначений, или  на 8 069,7 тыс. рублей меньше, чем  за аналогичный период прошлого года, и темп роста составил 90,2 %. Доля неналоговых доходов составляет 6,2 процентов от общих поступлений.

Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, поступили в сумме 50 486,8 тыс. рублей и составили 22,94% плановых поступлений, выше уровня 2015 года на 19,35 процентов, а именно на 8 185,4 тыс. рублей.

Следует отметить что, управлением землепользования в первом квартале текущего года проведена работа по снижению задолженности в районный бюджет по арендной плате за землю. В результате претензионной исковой работы в районный бюджет поступило  5 011,5 тыс. рублей.

Однако, задолженность по арендной плате за земельные участки в бюджет района остается высокой и по состоянию на 01.04.2016 года составляет 182 201,5 тыс. рублей, в том числе по основным неплательщикам:

- ООО УниДом 13 642,0 тыс. рублей; МУП Водоканал 17 210,5 тыс. рублей; ООО Индустриальный парк Пересвет 11 734,5 тыс. рублей;    ООО «СтройИнвест» 13 193,5 тыс. рублей. 

Доходы от продажи земельных участков за первый квартал текущего года поступили в сумме 2 125,1 тыс. рублей и составили 12,24%  плановых поступлений, ниже уровня прошлого года на 540,5 тыс. рублей и темп роста составил 79,72%. 

Низкое поступление доходов от продажи земельных участков обусловлено тем, что значительно увеличилось время подготовки документов, в связи с переходом полномочий по земле Московской области, изменениями в Земельном Кодексе и покупательским спросом населения.. 

Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности поступили в сумме 1 509,7 тыс. рублей и составили 4,57% плановых поступлений, ниже уровня прошлого года в 13,26 раза, а именно на 18 504,6 тыс. рублей. 

Следует отметить, что по отдельным неналоговым доходам сложился низкий уровень исполнения в диапазоне от 4,57% до 16,57% к уточненному бюджету и для достижения запланированных бюджетом показателей, необходимо усилить администрирование данных доходов.

Налоговые и неналоговые доходы, определяющие собственные возможности бюджета Сергиево-Посадского муниципального района, для реализации поставленных задач экономического и социального развития за первый квартал 2016 года составили 489 575,5 тыс. рублей или 40,47% от всех поступлений в бюджет района, что на 45 935,6 тыс. рублей или 110,35% выше показателя соответствующего периода 2015 года.

 

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней поступили в сумме 720 052,2 тыс. рублей и составили 22,52% уточненных плановых назначений и доля безвозмездных поступлений составляет 59,5 процента от общих поступлений за первый квартал текущего года по доходам в целом.

 

В целом  доходная часть бюджета исполнена в сумме   1 209 627,7 тыс. рублей и составила 22,53% уточненных плановых назначений.   

 

РАСХОДЫ

 

Контрольно-счетной комиссией проанализировано исполнение расходов по предоставлению муниципальных услуг за первый квартал 2016 года. Расходы профинансированы на сумму  831 438,0 тыс. рублей, или 15,0% уточненных плановых назначений.  Расходные обязательства по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выше на сумму 115 421,5 тыс. рублей и темп роста составил 116,1%. Приложение №2.

Структура расходных обязательств отражает их социальную направленность: наибольшую долю в расходах занимает культура, кинематография (21,3%), образование (16,2%), социальная политика (14,6%), здравоохранение (11,8%). По сравнению с первым кварталом прошлого года расходы на социально-культурную сферу выше на 117,03 процента, а именно на 106 429,4 тыс. рублей.

Исполнение бюджета по расходам за первый квартал текущего года осуществлялось в соответствии с уточненным бюджетом и сводной бюджетной росписью.

Анализ исполнения расходов бюджета по разделам бюджетной классификации расходов показал, что исполнение находится в диапазоне от 0,0% по разделу «Охрана окружающей среды» до 44,4% по разделу «Средства массовой информации». Из 14 разделов по 3 разделам исполнение существенно меньше уровня исполнения бюджета района по расходам в целом (15,0%), из них по:

- разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 2,4%;

- разделу 06 «Охрана окружающей среды» - 0,0%;

- разделу 11 «Физическая культура и спорт» - 3,7%  

Следует отметить, тенденцию неравномерного исполнения бюджета района по расходам.

Муниципальные  программы, являющиеся одним из приоритетных направлений социально-экономического развития района, профинансированы на общую сумму 828 119,3 тыс. рублей или 15,1% от уточненных плановых назначений (план 5 469 074,5 тыс. рублей), и составляет 99,6% от всей суммы расходов, осуществленных в первом квартале 2016 года, в том числе:

• за счет средств межбюджетных трансфертов – 463 975,5 тыс. рублей;

• за счет средств местного бюджета – 364 143,8 тыс. рублей.

Исполнение по 22 муниципальным программам находится в диапазоне от 0,0% по муниципальной программе Сергиево-Посадского муниципального района «Жилище» до 44,4% по муниципальной программе «Реализация информационной политики и развития средств массовой информации Сергиево-Посадского муниципального района на 2015-2019 годы». 

 

Проверено ведение муниципальной долговой книги за первый  квартал 2016 года.

 Погашены кредиты:

по договору  №0348300123215000275-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 35 000,0 тыс. рублей;

по договору  №0348300123215000276-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 35 000,0 тыс. рублей;

по договору  №0348300123215000127-0159421-01 от 06.07.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 30 000,0 тыс. рублей;

по договору  №0348300123215000128-0159421-01 от 06.07.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 33 000,0 тыс. рублей;

по договору  №0348300123215000277-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 35 000,0 тыс. рублей;

по договору  №0348300123215000278-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Сбербанк России» в сумме 35 000,0 тыс. рублей;

по договору №0348300123215000273-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Банк Москвы» в сумме 30 000,0 тыс. рублей;

по договору №03483001232150000273-0159421-01 от 13.10.2015 с ОАО «Банк Москвы» в сумме 30 000,0 тыс. рублей

 

Муниципальный долг за первый квартал текущего года  сократился на 263 000,0 тыс. рублей и составил  0,0 тыс. рублей.

Проверялось расходование средств резервного фонда администрации Сергиево-Посадского муниципального района за первый квартал текущего года. Установлено, что средства за первый квартал текущего года  распорядителям и получателям бюджетных средств не выделялись. 

Проверялось состояние кредиторской задолженности за первый квартал текущего года. Установлено, что ежемесячно проводится мониторинг кредиторской задолженности бюджетных учреждений социальной сферы в соответствии с Постановлением Главы Сергиево-Посадского муниципального района от 02.06.2010 года №792 – ПГ «Об утверждении Порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности, урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений Сергиево-Посадского муниципального района и разработке плана мер по ее реструктуризации». За первый квартал текущего года кредиторская задолженность уменьшена на  15 477,9 тыс. рублей или на 4,57 процента.  Следует отметить рост  кредиторской задолженности на оплату коммунальных услуг в 2,51 раза (по состоянию на 01.01.2016 года – 1 111,8 тыс. рублей, на 01.04.2016 года – 2 793,1 тыс. рублей),  в том числе за тепловую энергию на 1 666,5 тыс. рублей. 

 

Председатель Контрольно - счетной

комиссии                                                                       В.М.Соленова

 

Приложение №1 к Заключению Контрольно-счетной комиссии по отчету об исполнении бюджета за 1 квартал 2016 года

 

►Исполнение доходов за 1 квартал текущего года в сравнение с аналогичным периодом 2015 года